Tabla del impuesto de renta para personas naturales (art. 241): en UVT y en pesos 2025 y 2026
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 7 min de lectura
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La tabla de impuesto de renta para personas naturales (art. 241 E.T.) tiene tarifas marginales de 0%, 19%, 28%, 33%, 35%, 37% y 39%. Hasta 1.090 UVT de renta líquida gravable no hay impuesto: $54.280.910 en el año gravable 2025 y $57.087.660 en el 2026. La tarifa del 39% aplica sobre lo que exceda 31.000 UVT.
La tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario es la que determina cuánto impuesto de renta pagas sobre tu renta líquida gravable de la cédula general y de pensiones. Es una tabla progresiva por tramos: cada porcentaje se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo, no a toda la base. Por eso pasar a un tramo superior nunca te hace pagar más sobre lo que ya estaba en el tramo anterior.
La tabla oficial en UVT (art. 241 E.T.)
Así está en la ley, vigente desde la Ley 2277 de 2022:
| Rango de renta líquida gravable en UVT | Tarifa marginal | Impuesto |
|---|---|---|
| Más de 0 hasta 1.090 | 0% | 0 |
| Más de 1.090 hasta 1.700 | 19% | (Base en UVT − 1.090) × 19% |
| Más de 1.700 hasta 4.100 | 28% | (Base en UVT − 1.700) × 28% + 116 UVT |
| Más de 4.100 hasta 8.670 | 33% | (Base en UVT − 4.100) × 33% + 788 UVT |
| Más de 8.670 hasta 18.970 | 35% | (Base en UVT − 8.670) × 35% + 2.296 UVT |
| Más de 18.970 hasta 31.000 | 37% | (Base en UVT − 18.970) × 37% + 5.901 UVT |
| Más de 31.000 | 39% | (Base en UVT − 31.000) × 39% + 10.352 UVT |
El valor fijo de cada fila (116, 788, 2.296, 5.901 y 10.352 UVT) es el impuesto acumulado de todos los tramos anteriores. Así no tienes que calcular tramo por tramo.
La tabla en pesos: año gravable 2025 (se declaró en 2026)
Con UVT 2025 de $49.799:
| Renta líquida gravable | Tarifa marginal | Impuesto |
|---|---|---|
| Hasta $54.280.910 | 0% | $0 |
| De $54.280.910 a $84.658.300 | 19% | (Base − $54.280.910) × 19% |
| De $84.658.300 a $204.175.900 | 28% | (Base − $84.658.300) × 28% + $5.776.684 |
| De $204.175.900 a $431.757.330 | 33% | (Base − $204.175.900) × 33% + $39.241.612 |
| De $431.757.330 a $944.687.030 | 35% | (Base − $431.757.330) × 35% + $114.338.504 |
| De $944.687.030 a $1.543.769.000 | 37% | (Base − $944.687.030) × 37% + $293.863.899 |
| Más de $1.543.769.000 | 39% | (Base − $1.543.769.000) × 39% + $515.519.248 |
La tabla en pesos: año gravable 2026 (se declara en 2027)
Con UVT 2026 de $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025):
| Renta líquida gravable | Tarifa marginal | Impuesto |
|---|---|---|
| Hasta $57.087.660 | 0% | $0 |
| De $57.087.660 a $89.035.800 | 19% | (Base − $57.087.660) × 19% |
| De $89.035.800 a $214.733.400 | 28% | (Base − $89.035.800) × 28% + $6.075.384 |
| De $214.733.400 a $454.082.580 | 33% | (Base − $214.733.400) × 33% + $41.270.712 |
| De $454.082.580 a $993.534.780 | 35% | (Base − $454.082.580) × 35% + $120.250.704 |
| De $993.534.780 a $1.623.594.000 | 37% | (Base − $993.534.780) × 37% + $309.058.974 |
| Más de $1.623.594.000 | 39% | (Base − $1.623.594.000) × 39% + $542.175.648 |
Cómo leer la tabla en 3 pasos
- Ubica tu renta líquida gravable, no tu ingreso bruto. Es la base que queda después de restar aportes obligatorios, deducciones y rentas exentas; el proceso completo está en cómo se calcula el impuesto de renta.
- Busca la fila en la que cae esa base.
- Aplica la fórmula de esa fila: resta el límite inferior, multiplica por la tarifa marginal y suma el valor fijo.
La base de la tabla es la suma de la renta líquida gravable de la cédula general, la de pensiones y los dividendos no gravados (dividendos para personas naturales). Las ganancias ocasionales no usan esta tabla: tienen tarifa propia del 15% (20% para loterías y premios).
Ejemplos por tramo: año gravable 2025
| Renta líquida gravable | Tramo | Cálculo | Impuesto | Tarifa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| $50.000.000 | 0% | Debajo de $54.280.910 | $0 | 0% |
| $80.000.000 | 19% | ($80.000.000 − $54.280.910) × 19% | $4.886.627 | 6,1% |
| $150.000.000 | 28% | ($150.000.000 − $84.658.300) × 28% + $5.776.684 | $24.072.360 | 16,0% |
| $300.000.000 | 33% | ($300.000.000 − $204.175.900) × 33% + $39.241.612 | $70.863.565 | 23,6% |
Detalle del caso de $150.000.000: $65.341.700 × 28% = $18.295.676; más $5.776.684 = $24.072.360. Y del de $300.000.000: $95.824.100 × 33% = $31.621.953; más $39.241.612 = $70.863.565.
Tarifa marginal vs. tarifa efectiva
- Tarifa marginal: el porcentaje de tu último tramo. Sirve para saber cuánto ahorras con una deducción adicional: si estás en el 28%, cada $1.000.000 de deducción válida te ahorra $280.000.
- Tarifa efectiva: impuesto dividido entre la base. Es lo que realmente pagas en promedio. En el ejemplo de $300.000.000, la marginal es 33% pero la efectiva es 23,6%.
Confundirlas es uno de los mitos más comunes: nadie paga el 39% sobre toda su renta.
El efecto de la UVT: misma base, menos impuesto en 2026
Como los tramos están en UVT, cuando la UVT sube, los tramos en pesos también suben. Mira una renta líquida gravable de $100.000.000:
- Año gravable 2025: ($100.000.000 − $84.658.300) × 28% + $5.776.684 = $4.295.676 + $5.776.684 = $10.072.360.
- Año gravable 2026: ($100.000.000 − $89.035.800) × 28% + $6.075.384 = $3.069.976 + $6.075.384 = $9.145.360.
Con la misma base en pesos, el impuesto baja $927.000 porque la UVT pasó de $49.799 a $52.374. Si tu ingreso no crece al ritmo de la UVT, tu impuesto tiende a disminuir. Haz tus propias pruebas con la calculadora de impuesto de renta.
¿Va a cambiar la tabla?
Para los años gravables 2025 y 2026 rige la tabla de la Ley 2277 de 2022. El 29 de octubre de 2026 se radicó el proyecto de Ley de Rescate Económico (PL 477 de 2026 Cámara), que según reportes de prensa propone, entre otros cambios, un nuevo tramo del 9% entre 720 y 1.090 UVT y aplicar el 39% desde 8.670 UVT, a partir del año gravable 2027. Es solo un proyecto y puede cambiar o no aprobarse; lo seguimos en ley de rescate económico y renta.
Preguntas frecuentes
¿Desde cuánto se paga impuesto de renta en 2026?
Para el año gravable 2025, declarado en 2026, se paga impuesto cuando la renta líquida gravable supera 1.090 UVT, es decir, $54.280.910. Para el año gravable 2026, que se declara en 2027, el umbral es $57.087.660. Ese valor es la base después de la depuración, no tu salario ni tus ingresos brutos.
¿Si paso al tramo del 28% pago 28% sobre todo?
No. La tabla es marginal: el 28% se aplica solo a la parte de tu renta líquida gravable que excede 1.700 UVT. Lo que está entre 1.090 y 1.700 UVT sigue tributando al 19%, y eso ya viene incluido en los 116 UVT fijos de la fórmula. Subir de tramo nunca hace que ganes menos.
¿La tabla del art. 241 aplica a ganancias ocasionales?
No. Las ganancias ocasionales, como la venta de una casa o un carro poseídos dos años o más, las herencias y las donaciones, se liquidan aparte con una tarifa del 15%. Las loterías, rifas, apuestas y premios tienen tarifa del 20%. La tabla del 241 solo aplica a cédula general, pensiones y dividendos no gravados.
¿Qué UVT uso para aplicar la tabla?
La UVT del año gravable que estás declarando. Para la declaración del año gravable 2025 (presentada en 2026) usas $49.799; para la del año gravable 2026 (que se presenta en 2027) usas $52.374. Las sanciones, en cambio, se liquidan con la UVT del año en que se pagan.
¿Los no residentes usan esta tabla?
No. La tabla del artículo 241 aplica a personas naturales residentes y a sucesiones ilíquidas de causantes residentes. Los no residentes tienen reglas y tarifas distintas y declaran en el Formulario 110. Si no tienes claro tu estatus, haz primero el test de residencia fiscal.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.