Calculadora de impuesto de renta para personas naturales (años gravables 2025 y 2026)

Esta calculadora te dice cuánto impuesto de renta genera tu base gravable según la tabla progresiva del art. 241 del Estatuto Tributario, la que aplica a las personas naturales residentes. Es útil para saber si vas a pagar, para comparar escenarios antes del 31 de diciembre o para revisar la cifra que te dio la declaración sugerida de la DIAN. Lo importante es meter el dato correcto: la renta líquida gravable, no tu salario ni tus ingresos brutos.

Cómo usar la calculadora de arriba

La calculadora tiene dos campos:

1. Año gravable. Elige 2025 si estás calculando la declaración que se presentó en 2026 (UVT $49.799). Elige 2026 si estás proyectando la que se presentará en 2027 (UVT $52.374). El año cambia el valor en pesos de cada tramo de la tabla.
2. Renta líquida gravable (COP). Escribe la suma de la renta líquida gravable de tu cédula general y de tu cédula de pensiones, ya depurada. El campo da formato de miles mientras escribes.

Pulsa "Calcular impuesto" y verás:

• Impuesto estimado, redondeado al millar más cercano. Si tu base no supera 1.090 UVT, verás "No se genera impuesto de renta".
• Base gravable en UVT, es decir, tu base dividida por la UVT del año.
• Tarifa marginal: el porcentaje que paga cada peso adicional en tu tramo.
• Tarifa efectiva: el impuesto dividido por tu base, lo que realmente pagas en promedio.

Qué es la renta líquida gravable y cómo obtenerla

Es el resultado de depurar tus ingresos. De forma resumida:

1. Ingresos brutos de la cédula general (salario, honorarios, arriendos, intereses, etc.).
2. Menos ingresos no constitutivos de renta: aportes obligatorios a salud y pensión, entre otros.
3. Menos rentas exentas y deducciones (renta exenta del 25%, dependientes, intereses de vivienda, medicina prepagada, AFC y voluntarias), con el límite del 40% del ingreso neto y máximo 1.340 UVT al año.
4. Menos los beneficios que van por fuera de ese límite: 72 UVT por dependiente (hasta 4) y 1% de compras con factura electrónica (hasta 240 UVT).
5. Más la renta líquida gravable de la cédula de pensiones, si tienes pensión gravada.

Si nunca has hecho esa depuración, sigue el ejemplo paso a paso de cómo se calcula el impuesto de renta y revisa el límite del 40% y 1.340 UVT. Si ya tienes tu declaración o la sugerida por la DIAN, busca los renglones de renta líquida gravable de la cédula general y de pensiones y súmalos.

Ejemplos ya calculados

Estos son resultados que obtendrás en la calculadora con los mismos datos:

Cómo se llega a esas cifras

Caso de $80.000.000 en el año gravable 2025:

1. $80.000.000 / $49.799 = 1.606,46 UVT.
2. Está en el tramo de 1.090 a 1.700 UVT: (1.606,46 − 1.090) × 19% = 98,13 UVT.
3. 98,13 UVT × $49.799 ≈ $4.886.627 (con los decimales completos), que la calculadora redondea a $4.887.000.

Caso de $120.000.000 en el año gravable 2026:

1. $120.000.000 / $52.374 = 2.291,21 UVT.
2. Tramo de 1.700 a 4.100 UVT: (2.291,21 − 1.700) × 28% + 116 UVT = 281,54 UVT.
3. 281,54 UVT × $52.374 ≈ $14.745.360 (con los decimales completos), redondeado a $14.745.000.

Fíjate en la diferencia entre tarifa marginal y efectiva: en el caso de $120 millones, el último peso paga 28%, pero en promedio pagas alrededor del 12,3%. Lo explicamos con más detalle en la tabla de impuesto de renta.

Del impuesto estimado al valor a pagar

El número que te da la calculadora es el impuesto sobre la renta líquida gravable. Para llegar a lo que pagas o te devuelven todavía faltan pasos:

• Descuentos tributarios, como el de donaciones o impuestos pagados en el exterior, que se restan del impuesto.
• Impuesto de ganancias ocasionales (herencias, venta de bienes poseídos 2 años o más, premios), que se suma aparte.
• Anticipo del año siguiente, que se suma.
• Retenciones en la fuente que te practicaron durante el año y el anticipo que liquidaste el año anterior, que se restan.

Si las retenciones superan el impuesto, tendrás saldo a favor. A muchos asalariados les pasa: su empleador retuvo durante el año y al final la declaración da un valor pequeño o un saldo a favor (ver retención en la fuente de asalariados).

Limitaciones de la calculadora

• No hace la depuración por ti. Necesita la renta líquida gravable ya calculada.
• No incluye dividendos. Desde la Ley 2277 los dividendos no gravados de residentes se suman a la base de la tabla y tienen un descuento del 19% sobre el exceso de 1.090 UVT; la calculadora no los considera (ver dividendos).
• No calcula ganancias ocasionales ni el anticipo.
• Solo aplica a residentes fiscales. Los no residentes declaran en el Formulario 110 con otras tarifas.
• Usa las normas vigentes (Ley 2277 de 2022). El proyecto de Ley de Rescate Económico radicado en octubre de 2026 propone cambiar la tabla desde el año gravable 2027, pero no está aprobado y la calculadora no lo refleja.
• Es una estimación orientativa y no reemplaza la revisión de tu caso.

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