UVT 2025: valor de $49.799 y cómo se usa en la declaración de renta presentada en 2026
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 7 min de lectura
Respuesta rápida
La UVT 2025 vale $49.799. Es la unidad que se usa para todo el año gravable 2025, es decir, para la declaración de renta que se presentó en 2026: topes para declarar ($224.095.500 de patrimonio y $69.718.600 en los demás), límites de deducciones y tabla del impuesto. Si declaras tarde, la depuración sigue usando la UVT 2025, pero la sanción se liquida con la UVT 2026.
Si estás preparando o revisando la declaración de renta del año gravable 2025, la cifra que necesitas tener a mano es $49.799, el valor de la UVT para 2025. Ese número convierte a pesos cada límite de la declaración que se presentó en 2026. Y sigue siendo el correcto si todavía no has declarado y lo vas a hacer de forma extemporánea: lo que cambia es solo el cálculo de la sanción.
Valor de la UVT 2025 y su lugar en el histórico
| Año | Valor de la UVT | Se usa para la declaración presentada en |
|---|---|---|
| 2024 | $47.065 | 2025 (año gravable 2024) |
| 2025 | $49.799 | 2026 (año gravable 2025) |
| 2026 | $52.374 | 2027 (año gravable 2026) |
La UVT 2025 subió $2.734 frente a 2024, alrededor de 5,81%. La de 2026 subió $2.575, cerca de 5,17%. El valor se actualiza cada año con la inflación, según el artículo 868 del Estatuto Tributario; la explicación del cálculo está en la guía de la UVT 2026.
Tabla de equivalencias del año gravable 2025
Estas son las cifras de la declaración del año gravable 2025, ya convertidas a pesos:
| Concepto | UVT | Pesos con UVT 2025 |
|---|---|---|
| Tope de patrimonio bruto para declarar | Más de 4.500 UVT | $224.095.500 |
| Tope de ingresos, tarjeta, compras y consignaciones | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Tramo de tarifa 0% de la tabla del impuesto | Hasta 1.090 UVT | $54.280.910 |
| Inicio del tramo del 28% | 1.700 UVT | $84.658.300 |
| Inicio del tramo del 33% | 4.100 UVT | $204.175.900 |
| Límite global de rentas exentas y deducciones | 1.340 UVT | $66.730.660 |
| Tope de la renta exenta del 25% | 790 UVT | $39.341.210 |
| Deducción por dependientes (10%) | 384 UVT al año | $19.122.816 |
| Dependiente adicional (por cada uno, hasta 4) | 72 UVT | $3.585.528 |
| Medicina prepagada | 192 UVT al año | $9.561.408 |
| Intereses de vivienda | 1.200 UVT al año | $59.758.800 |
| Intereses ICETEX | 100 UVT al año | $4.979.900 |
| 1% compras con factura electrónica | Hasta 240 UVT | $11.951.760 |
| Aportes voluntarios a pensión y AFC | Hasta 3.800 UVT | $189.236.200 |
| Activos en el exterior (Formulario 160) | Más de 2.000 UVT | $99.598.000 |
Para convertir cualquier otra cifra, multiplica las UVT por $49.799 o usa el conversor de UVT a pesos.
Cómo se usa la UVT 2025 en la declaración
Para saber si estabas obligado
Los cinco topes del año gravable 2025 se calcularon con esta UVT. Si al 31 de diciembre de 2025 tu patrimonio bruto superó $224.095.500, o si tus ingresos, consumos con tarjeta, compras o consignaciones de 2025 superaron el tope de $69.718.600, estabas obligado. Los ejemplos por perfil están en topes de la declaración de renta 2026.
Para aplicar los límites de los beneficios
Cada deducción y renta exenta tiene su tope en UVT. Por ejemplo, si pagaste $12.000.000 de medicina prepagada en 2025, solo puedes deducir $9.561.408, porque el límite es de 192 UVT al año. Y todas las rentas exentas y deducciones de la cédula general, sumadas, no pueden pasar del 40% del ingreso neto ni de $66.730.660.
Para calcular el impuesto
La tabla del artículo 241 está en UVT. Primero conviertes la renta líquida gravable a UVT, aplicas la tarifa del tramo y vuelves a pesos. Ejemplo con una renta líquida gravable de $80.000.000 en el año gravable 2025:
- $80.000.000 ÷ $49.799 = 1.606,46 UVT.
- Está en el tramo de 1.090 a 1.700 UVT, con tarifa marginal del 19%.
- (1.606,46 − 1.090) × 19% = 98,13 UVT.
- 98,1274 UVT × $49.799 = $4.886.627, que en el formulario se redondea a $4.887.000.
A ese impuesto se le restan las retenciones en la fuente que te practicaron en 2025 para llegar al saldo a pagar o a favor. El proceso completo, desde los ingresos brutos, está en cómo se calcula el impuesto de renta.
La UVT 2025 si declaras tarde
El plazo general del año gravable 2025 venció el 26 de octubre de 2026 (salvo los casos cubiertos por el Decreto 1226 de 2026 en las zonas afectadas por el terremoto). Si vas a presentar ahora la declaración de forma extemporánea, ten en cuenta dos UVT distintas:
| Parte de la declaración | UVT que se usa |
|---|---|
| Topes, depuración, límites y tabla del impuesto | UVT 2025: $49.799 |
| Sanción por extemporaneidad y sanción mínima, si la liquidas en 2026 | UVT 2026: $52.374 (mínima de $523.740) |
Ejemplo: si tu impuesto a cargo del año gravable 2025 es de $1.500.000 y presentas en noviembre de 2026, con un mes o fracción de retraso, la sanción del 5% sería $75.000. Como es inferior a la mínima, debes liquidar $523.740, calculada con la UVT 2026, no los $497.990 que daría la UVT 2025. Si hay impuesto por pagar, también corren intereses de mora. Si el retraso se extiende a 2027, la sanción se liquidaría con la UVT vigente en ese momento.
Errores frecuentes con la UVT 2025
- Usar la UVT 2026 en la declaración del año gravable 2025. Infla los topes y los límites y te puede llevar a concluir que no estabas obligado cuando sí lo estabas.
- Liquidar la sanción con la UVT 2025. En 2026 la sanción mínima es $523.740.
- Convertir con valores redondeados. Usa $49.799 exactos; un redondeo a $50.000 cambia los resultados en miles de pesos.
- Olvidar que los certificados vienen en pesos. Los certificados de ingresos, intereses o medicina prepagada vienen en pesos; eres tú quien aplica los límites en UVT.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto vale la UVT 2025?
La UVT de 2025 vale $49.799. Rigió del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025 y se usa para todas las cifras del año gravable 2025, es decir, para la declaración de renta que se presentó en 2026: topes para declarar, límites de deducciones y rentas exentas, y la tabla del impuesto de renta.
¿La declaración de renta 2026 se hace con UVT 2025 o 2026?
Con la UVT 2025, porque la declaración que se presenta en 2026 corresponde al año gravable 2025. La UVT 2026, de $52.374, se usará en la declaración que se presentará en 2027. La única excepción práctica es la sanción, que se liquida con la UVT del año en que la calculas y pagas.
¿Cuánto era la sanción mínima con la UVT 2025?
Con la UVT 2025, 10 UVT equivalían a $497.990. Esa era la sanción mínima para las sanciones liquidadas durante 2025. Para las que se liquidan en 2026, como la de una declaración del año gravable 2025 presentada tarde, la mínima es $523.740, calculada con la UVT 2026.
¿Cuánto es 1.400 UVT en 2025?
Son $69.718.600, resultado de multiplicar 1.400 por $49.799. Es el tope de ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito, compras totales y consignaciones del año gravable 2025. Si alcanzaste o superaste esa cifra en ingresos, o la superaste en cualquiera de los otros criterios, debías declarar renta en 2026.
¿Cuál fue la UVT de 2024?
La UVT de 2024 fue $47.065. Se usó para el año gravable 2024, cuya declaración se presentó en 2025. Sirve como referencia si estás corrigiendo o revisando esa declaración, o si necesitas comparar tu patrimonio de un año a otro. Para el año gravable 2025 la cifra correcta es $49.799.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.