Topes de la declaración de renta 2026 (año gravable 2025) en pesos, con ejemplos
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 8 min de lectura
Respuesta rápida
Los topes de la declaración de renta 2026 corresponden al año gravable 2025 y se calculan con la UVT de $49.799. Debías declarar si al 31 de diciembre de 2025 tu patrimonio bruto superó $224.095.500, si tus ingresos brutos de 2025 llegaron a $69.718.600, o si tus consumos con tarjeta de crédito, compras totales o consignaciones superaron esa cifra. Basta cumplir uno.
Cuando la gente habla de la "declaración de renta 2026" se refiere a la que se presentó en 2026 sobre lo que pasó en 2025 (año gravable 2025). Por eso los topes se miden con la UVT de 2025, que es $49.799, y no con la de 2026. El plazo general para presentarla fue del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026 y ya venció; si superaste algún tope y no declaraste, todavía puedes hacerlo de forma extemporánea.
Los topes del año gravable 2025 en pesos
Estos son los cinco topes que fijan los artículos 592, 593 y 594-3 del Estatuto Tributario, convertidos a pesos con la UVT de 2025:
| Criterio (año 2025) | Tope en UVT | Tope en pesos |
|---|---|---|
| Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 | Más de 4.500 UVT | Más de $224.095.500 |
| Ingresos brutos de enero a diciembre de 2025 | 1.400 UVT o más | $69.718.600 o más |
| Consumos con tarjeta de crédito en 2025 | Más de 1.400 UVT | Más de $69.718.600 |
| Compras y consumos totales en 2025 | Más de 1.400 UVT | Más de $69.718.600 |
| Consignaciones, depósitos o inversiones financieras en 2025 | Más de 1.400 UVT | Más de $69.718.600 |
A eso se suma un sexto supuesto: si en 2025 eras responsable de IVA, debías declarar renta sin importar tus cifras. Para entender de dónde salen estos valores, revisa la guía de la UVT 2025. Si quieres la explicación general de quién está obligado, está en quién debe declarar renta.
Tres reglas para leer bien los topes
- Se mira el año gravable, no el año en que declaras. Para la declaración presentada en 2026 cuentan las cifras de 2025 y la UVT de 2025. Los topes con UVT de 2026 ($235.683.000 y $73.323.600) son para la declaración que se presentará en 2027; los explicamos en topes para declarar renta 2027.
- El patrimonio es una foto; los demás topes son una película. El patrimonio bruto se mide en una sola fecha (31 de diciembre de 2025). Los ingresos, consumos, compras y consignaciones se suman durante todo el año.
- Se usan cifras brutas. Ni el patrimonio se reduce con las deudas, ni los ingresos se reducen con los descuentos de salud, pensión o retención en la fuente.
Ejemplos con perfiles típicos
Los siguientes casos son hipotéticos, pero representan situaciones muy frecuentes. En todos se usan los topes del año gravable 2025.
Asalariado con apartamento propio
Camilo ganó $4.200.000 mensuales todo 2025. Sus ingresos brutos del año fueron aproximadamente:
- Salarios: $4.200.000 × 12 = $50.400.000
- Prima de servicios: $4.200.000
- Cesantías consignadas al fondo en 2025: $4.200.000
- Intereses sobre cesantías (12%): $504.000
- Total: $59.304.000, por debajo de $69.718.600.
Por ingresos no estaba obligado. Pero al 31 de diciembre de 2025 tenía un apartamento con valor fiscal de $205.000.000, un carro de $32.000.000 y $6.000.000 en cuentas. Su patrimonio bruto fue de $243.000.000, que supera $224.095.500. Camilo debía declarar, aunque todavía le deba buena parte del apartamento al banco.
Independiente con movimientos entre cuentas
Valentina factura honorarios de $5.200.000 al mes: $62.400.000 en el año, por debajo del tope de ingresos. Sin embargo, en 2025 le consignaron sus honorarios en una cuenta, se le venció un CDT de $5.000.000 que el banco abonó a su cuenta de ahorros y su hermano le prestó $3.000.000. La suma de depósitos fue de $70.400.000, que supera $69.718.600. Valentina debía declarar por el tope de consignaciones, aunque solo $62.400.000 eran ingresos. El detalle de este tope está en consignaciones y tope para declarar.
Pensionado con 13 mesadas
Jorge recibe una pensión de $5.400.000 y en 2025 cobró 13 mesadas: $5.400.000 × 13 = $70.200.000. Como sus ingresos brutos llegaron a 1.400 UVT, debía declarar. Lo más probable es que no pague impuesto, porque la pensión está exenta hasta 1.000 UVT mensuales, pero la obligación de presentar la declaración existe. Más detalles en renta para pensionados.
Persona que gasta con tarjeta
Mariana tiene ingresos de $45.000.000, pero pagó con su tarjeta de crédito los tiquetes y hoteles de un viaje familiar que luego le reembolsaron sus hermanos. Sus consumos con tarjeta sumaron $71.000.000. Debía declarar, porque el tope de tarjeta se mide por lo que se consumió con ella, no por quién terminó asumiendo el gasto. Ver tarjeta de crédito y tope para declarar.
Errores frecuentes al medir cada tope
| Tope | Error típico | Cómo hacerlo bien |
|---|---|---|
| Patrimonio bruto | Restar la hipoteca o el crédito del carro | Suma todos los bienes a su valor fiscal, sin restar deudas |
| Patrimonio bruto | Usar el valor comercial del inmueble | Usa el valor fiscal, en general el mayor entre costo y avalúo catastral |
| Patrimonio bruto | Olvidar cuentas o inversiones en el exterior | Inclúyelas convertidas a pesos con la tasa al 31 de diciembre |
| Ingresos brutos | Tomar solo el salario neto que llega a la cuenta | Suma el salario completo, primas, cesantías, bonos y demás pagos |
| Ingresos brutos | Excluir ingresos que no pagan impuesto | Las pensiones, herencias o ventas de bienes también suman |
| Consignaciones | Creer que las transferencias propias no cuentan | La DIAN suma los depósitos recibidos, sin importar su origen |
| Tarjeta de crédito | Mirar solo una tarjeta | Suma todas las tarjetas de crédito a tu nombre, en todos los bancos |
| Todos | Usar la UVT de 2026 para el año 2025 | Para el año gravable 2025 la UVT es $49.799 |
Otro error común es no revisar la información exógena, donde aparece lo que bancos, empleadores y otras entidades reportaron sobre ti en 2025. Si muestra cifras por encima de algún tope, la DIAN asumirá que estabas obligado.
Si superaste un tope y no declaraste
El plazo general del año gravable 2025 fue del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT. Si se te pasó, la salida es presentar la declaración cuanto antes de forma extemporánea: se liquida una sanción del 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de retraso (con reglas distintas si no hay impuesto) y, como mínimo, 10 UVT, que en 2026 equivalen a $523.740. Si hay impuesto por pagar, también corren intereses de mora.
Hay una excepción temporal: el Decreto 1226 de 2026 aplazó la renta de personas naturales con NIT terminado en 01 a 26 y domicilio fiscal en las seccionales DIAN de Cali, Palmira, Tuluá, Buenaventura, Pereira, Armenia, Manizales, Quibdó y Popayán, con nuevas fechas entre el 27 de octubre y el 13 de noviembre de 2026. No aplica a todo el país, así que confirma tu fecha exacta en dian.gov.co.
Si no tienes claro si superaste algún tope o necesitas presentarla rápido, en Deklarar podemos revisar tu exógena y hacer la declaración; puedes ver los planes en precios.
Preguntas frecuentes
¿Los topes de la declaración de renta 2026 se calculan con la UVT de 2026?
No. La declaración que se presentó en 2026 corresponde al año gravable 2025, así que se usa la UVT de 2025, que es $49.799. Con ella el tope de patrimonio es $224.095.500 y el de ingresos, tarjeta, compras y consignaciones es $69.718.600. La UVT de 2026 se usa para los topes que se revisarán en 2027.
¿Ya venció el plazo para la declaración de renta 2026?
Sí, para la mayoría de personas. El calendario general fue del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026. Solo quienes quedaron cubiertos por el Decreto 1226 de 2026 tienen fechas hasta el 13 de noviembre de 2026. Si estabas obligado y no declaraste, debes presentarla de forma extemporánea, con sanción y, si hay impuesto, intereses.
¿Si mis deudas son grandes y mi patrimonio líquido es bajo, igual debo declarar?
Sí, si tu patrimonio bruto superó $224.095.500 al 31 de diciembre de 2025. El tope se mide con el patrimonio bruto, es decir, el valor de tus bienes antes de restar deudas. Una persona con un apartamento de $250.000.000 y una hipoteca de $200.000.000 está obligada a declarar, aunque su patrimonio líquido sea de solo $50.000.000.
¿Las cesantías cuentan para el tope de ingresos?
Sí. Las cesantías y los intereses sobre cesantías son ingresos laborales y se suman a los ingresos brutos del año en que se pagan o se consignan al fondo. Que una parte o la totalidad esté exenta no cambia el cálculo del tope: para saber si debes declarar se miran los ingresos brutos, antes de exenciones y descuentos.
¿Las compras con tarjeta débito cuentan para el tope de tarjeta de crédito?
No para ese tope en particular, que solo mide lo consumido con tarjetas de crédito. Pero sí cuentan para el tope de compras y consumos totales, que incluye lo pagado por cualquier medio: débito, efectivo, transferencias o crédito. Si ese total superó $69.718.600 en 2025, estabas obligado a declarar.
¿Superar un tope significa que voy a pagar impuesto?
No necesariamente. Los topes solo definen quién debe presentar la declaración. El impuesto depende de tu renta líquida gravable después de restar ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas y deducciones. Muchas personas obligadas terminan con impuesto cero o con saldo a favor por las retenciones que les practicaron durante el año.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.