¿Desde cuánto salario se declara renta? Cálculo con primas y cesantías para 2025 y 2026
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 6 min de lectura
Respuesta rápida
Por ingresos, declaras renta si en el año recibes 1.400 UVT o más: $69.718.600 en 2025 y $73.323.600 en 2026. Dividido en 12 meses son unos $5,81 y $6,11 millones, pero como la prima, las cesantías y sus intereses también suman, un empleado con prestaciones queda obligado desde un salario de aproximadamente $4,94 millones en 2025 y $5,19 millones en 2026.
La pregunta "¿con cuánto salario tengo que declarar?" casi siempre se responde mal, porque se divide el tope entre 12 y se olvida que el empleado recibe más que doce salarios al año. La prima de servicios, las cesantías y los intereses sobre cesantías son ingresos laborales y entran en el cálculo. Con ellos, el salario a partir del cual quedas obligado baja casi un millón de pesos al mes.
La cifra rápida: el tope dividido entre 12
El tope de ingresos brutos es de 1.400 UVT. Si solo recibieras doce pagos al año (por ejemplo, con salario integral o como contratista con pagos mensuales iguales), el ingreso mensual equivalente sería:
| Año gravable | Tope anual (1.400 UVT) | Equivalente mensual (÷ 12) |
|---|---|---|
| 2025 (se declaró en 2026) | $69.718.600 | $5.809.883 |
| 2026 (se declara en 2027) | $73.323.600 | $6.110.300 |
Pero esa cifra no sirve para la mayoría de empleados con contrato laboral y salario ordinario.
El cálculo correcto para un empleado con prestaciones
Un trabajador con salario ordinario recibe en el año, aproximadamente:
- 12 salarios mensuales.
- 1 salario de prima de servicios (pagada en junio y diciembre).
- 1 salario de cesantías, que el empleador consigna en el fondo y que, en el régimen de liquidación anual, cuenta como ingreso del año en que se consigna.
- Intereses sobre cesantías del 12% de las cesantías, es decir, 0,12 salarios.
En total, cerca de 14,12 salarios al año. Por eso el salario mensual que alcanza el tope es:
| Año gravable | Tope anual | Salario mensual equivalente (÷ 14,12) |
|---|---|---|
| 2025 | $69.718.600 | $4.937.578 aproximadamente |
| 2026 | $73.323.600 | $5.192.890 aproximadamente |
Las vacaciones no se suman aparte, porque se pagan como salario de los días de descanso dentro de los doce meses. El tratamiento detallado de las cesantías, incluidas sus exenciones, está en cesantías en la declaración de renta.
Tabla por salario mensual
Supuestos: salario igual durante dos años seguidos, con prima, cesantías consignadas en el año e intereses, y sin otros ingresos.
| Salario mensual | Ingresos brutos del año (× 14,12) | ¿Obligado en el año gravable 2025? | ¿Obligado en el año gravable 2026? |
|---|---|---|---|
| $3.000.000 | $42.360.000 | No por ingresos | No por ingresos |
| $4.000.000 | $56.480.000 | No por ingresos | No por ingresos |
| $4.500.000 | $63.540.000 | No por ingresos | No por ingresos |
| $5.000.000 | $70.600.000 | Sí | No por ingresos |
| $5.500.000 | $77.660.000 | Sí | Sí |
| $6.000.000 | $84.720.000 | Sí | Sí |
| $7.000.000 | $98.840.000 | Sí | Sí |
Fíjate en el salario de $5.000.000: alcanzó el tope del año gravable 2025, pero no alcanza el del año gravable 2026, porque la UVT subió y el tope en pesos con ella. Si tu salario subió en 2026, haz el cálculo con tus cifras reales.
Otros pagos laborales que suman
Además del salario básico, prima y cesantías, cuentan como ingresos brutos:
- Horas extra, recargos nocturnos y dominicales.
- Comisiones y bonificaciones, salariales o no.
- Auxilios pagados por el empleador.
- Indemnizaciones laborales.
- Pagos en especie, como vivienda o vehículo que el empleador te da como parte de la remuneración.
Todo esto aparece en el certificado de ingresos y retenciones (Formulario 220) que te entrega tu empleador. Si cambiaste de trabajo durante el año, suma los certificados de todos los empleadores. La guía de renta para asalariados explica cómo usar ese certificado.
Salario integral
El salario integral no tiene prima de servicios ni cesantías, porque ya incluye el factor prestacional. Por eso se mide con doce pagos al año, y cuenta el valor total, incluido ese factor. Por su monto mínimo legal, quien devenga salario integral normalmente supera el tope de ingresos.
El salario no es el único tope
Aunque tu salario quede por debajo de las cifras de esta guía, puedes estar obligado por otro criterio: patrimonio bruto superior a $224.095.500 en el año gravable 2025 ($235.683.000 en el año gravable 2026), o consumos con tarjeta de crédito, compras totales o consignaciones superiores al tope de 1.400 UVT. Revisa todos en topes de la declaración de renta 2026 y topes para declarar renta 2027, o haz el test de ¿debo declarar?.
Estar obligado no es lo mismo que pagar
Un salario que te obliga a declarar no necesariamente genera impuesto. Ejemplo simplificado con un salario de $5.000.000 en el año gravable 2025:
- Ingresos brutos: $70.600.000 (salarios, prima, cesantías e intereses).
- Menos aportes obligatorios a salud y pensión del trabajador (8% de $60.000.000): $4.800.000. Ingreso neto: $65.800.000.
- Menos cesantías e intereses exentos al 100% (su salario promedio es de unas 100 UVT, por debajo de 350 UVT): $5.600.000.
- Menos renta exenta del 25%: ($65.800.000 − $5.600.000) × 25% = $15.050.000.
- Total de exentas: $20.650.000, dentro del límite del 40% del ingreso neto ($26.320.000).
- Renta líquida gravable: $65.800.000 − $20.650.000 = $45.150.000.
- En UVT: $45.150.000 ÷ $49.799 = 906,6 UVT, por debajo de 1.090 UVT. Impuesto: $0.
Este empleado debía declarar, pero no pagaba impuesto, y eso sin contar deducciones como dependientes, intereses de vivienda o medicina prepagada. El paso a paso de la depuración está en cómo se calcula el impuesto de renta. Si alcanzaste el tope del año gravable 2025 y no declaraste antes del 26 de octubre de 2026, todavía puedes presentarla de forma extemporánea.
Preguntas frecuentes
¿Con cuánto salario se declara renta en 2026?
Para la declaración presentada en 2026 (año gravable 2025), un empleado con prima y cesantías quedaba obligado por ingresos desde un salario de unos $4.937.578 al mes, porque en el año recibía cerca de 14,12 salarios y alcanzaba $69.718.600. Con salario integral, el umbral era de unos $5.809.883 al mes, al tomar solo doce pagos.
¿Con cuánto salario tendré que declarar renta en 2027?
Para la declaración de 2027 (año gravable 2026), el tope de ingresos es $73.323.600. Un empleado con prestaciones lo alcanza con un salario de aproximadamente $5.192.890 al mes; con doce pagos iguales, como en el salario integral, con unos $6.110.300 al mes. También debes revisar los demás topes, porque basta superar uno.
¿La prima de servicios cuenta para saber si debo declarar renta?
Sí. La prima de servicios es un ingreso laboral y se suma a tus ingresos brutos del año en que la recibes. Lo mismo pasa con las cesantías consignadas al fondo y los intereses sobre cesantías. Por eso el salario mensual a partir del cual quedas obligado es menor que el tope anual dividido entre 12.
¿Se toma el salario bruto o el neto para el tope?
El bruto. Para saber si debes declarar se suman los ingresos antes de descontar aportes a salud y pensión, retención en la fuente, libranzas o cualquier otro descuento de nómina. El certificado de ingresos y retenciones que te da tu empleador muestra ese total, y es el punto de partida más confiable.
¿Si gano $5 millones al mes tengo que pagar impuesto de renta?
No necesariamente. Con $5.000.000 al mes y prestaciones, en el año gravable 2025 superabas el tope de ingresos y debías declarar, pero al restar aportes a salud y pensión, cesantías exentas y la renta exenta del 25%, la renta líquida gravable queda por debajo de 1.090 UVT. En ese escenario simplificado, el impuesto es cero.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.