Impuesto a los premios de lotería, rifas y apuestas: cuánto se paga y cómo se declara
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 6 min de lectura
Respuesta rápida
Los premios de loterías, rifas, sorteos y apuestas son ganancia ocasional con tarifa del 20%. Si el premio supera 48 UVT ($2.390.352 en 2025; $2.513.952 en 2026), quien lo paga retiene el 20% antes de entregártelo. En tu declaración de renta liquidas el 20% sobre el premio y restas esa retención, que normalmente cubre el impuesto; además, el premio suma a tus ingresos y puede obligarte a declarar.
Ganar un premio es una buena noticia con letra menuda tributaria. En Colombia, los premios no se mezclan con tu salario ni con la tabla progresiva: se tratan como ganancia ocasional y tienen su propia tarifa, más alta que la general. La mayoría de las veces el impuesto se cobra en el momento del pago, vía retención, pero eso no te libera de revisar si debes declarar y de reportar el premio correctamente en tu Formulario 210.
Cuánto impuesto paga un premio
| Tipo de ingreso | Tratamiento | Tarifa |
|---|---|---|
| Loterías, rifas, sorteos, apuestas, concursos y premios en general | Ganancia ocasional | 20% |
| Otras ganancias ocasionales (venta de activos de 2 años o más, herencias) | Ganancia ocasional | 15% |
La regla está en el régimen de ganancias ocasionales del Estatuto Tributario (arts. 299 a 317). La explicación general de esta categoría está en ganancia ocasional.
La retención del 20% en premios de más de 48 UVT
Quien paga el premio (la lotería, el operador de apuestas, el organizador del sorteo) debe retener el 20% cuando el premio supera 48 UVT. La UVT que se usa es la del año en que se paga:
| Año del pago | 48 UVT en pesos |
|---|---|
| 2025 | $2.390.352 |
| 2026 | $2.513.952 |
Si el premio es menor a ese valor, no te retienen, pero eso no lo convierte en exento: si declaras renta ese año, igual debes incluirlo como ganancia ocasional y liquidar el 20%.
Ejemplo 1: premio mayor de $100.000.000
En junio de 2025 ganaste $100.000.000 en una lotería.
- Retención en el pago: $100.000.000 × 20% = $20.000.000.
- Recibes, antes de otros descuentos propios de la lotería, $80.000.000.
- En la declaración del año gravable 2025, en la sección de ganancias ocasionales, reportas $100.000.000 como ingreso; el impuesto es $100.000.000 × 20% = $20.000.000.
- Restas la retención de $20.000.000 que te practicaron. El saldo por este concepto es $0.
Pero hay un efecto que muchos ignoran: los $100.000.000 suman a tus ingresos brutos del año. Como el tope de ingresos para el año gravable 2025 es de $69.718.600, el premio por sí solo te obliga a declarar, y si conservas el dinero al 31 de diciembre, también aumenta tu patrimonio. Revisa los demás topes en quién debe declarar renta.
Ejemplo 2: rifa pequeña sin retención
En 2025 ganaste $2.000.000 en una rifa. Como es menos de 48 UVT ($2.390.352), no te retuvieron. Si por otras razones estás obligado a declarar ese año, incluyes el premio como ganancia ocasional y pagas $2.000.000 × 20% = $400.000 en tu declaración. Si no estás obligado y no declaras, no hay un pago adicional por ese premio.
Premios en especie: carros, viajes, electrodomésticos
Cuando el premio es un bien, se toma su valor comercial. La retención del 20% también aplica si supera 48 UVT, pero como el operador no puede descontar dinero de un carro, normalmente el ganador debe pagar el valor de la retención para recibir el premio. Ejemplo: si ganas un carro de $90.000.000, la retención es $90.000.000 × 20% = $18.000.000, y en general debes cubrirla antes de la entrega.
Además, el bien entra a tu patrimonio por el valor con el que se reconoció el premio, y ese valor será su costo fiscal si después lo vendes. Guarda el documento donde conste el valor del premio, porque te servirá para calcular la utilidad o pérdida de una venta futura (venta de carro en la renta).
Apuestas en línea y casinos
Las ganancias en plataformas de apuestas en línea autorizadas y en casinos también son premios y tributan al 20% como ganancia ocasional. Algunos puntos prácticos:
- Los operadores autorizados practican la retención sobre los premios que superan 48 UVT y te pueden expedir certificados.
- En general, el dinero que perdiste en otras apuestas no se resta de tus premios: el impuesto se calcula sobre el premio obtenido.
- Lo que retiras de la plataforma a tu cuenta bancaria suma a tus consignaciones del año para el tope de declarar.
- Si apuestas en plataformas del exterior y eres residente fiscal, esos premios también se declaran.
Cómo reportar el premio en el Formulario 210
- Pide el certificado de retención al operador o a la lotería.
- En la sección de ganancias ocasionales del Formulario 210, incluye el valor bruto del premio como ingreso por ganancia ocasional.
- Liquida el impuesto de ganancias ocasionales; el formulario aplica la tarifa que corresponde.
- Incluye la retención del certificado en el renglón de retenciones del año.
- Refleja en el patrimonio el dinero o el bien que conserves al 31 de diciembre.
Si ganaste en 2025 y no declaraste
El plazo general del año gravable 2025 venció el 26 de octubre de 2026. Si el premio te obligaba a declarar y no lo hiciste, presenta la declaración extemporánea. Aunque la retención haya cubierto el impuesto, la sanción por extemporaneidad se calcula igual: se liquida sobre el impuesto a cargo, que es el impuesto antes de restar retenciones (en el ejemplo 1, los $20.000.000 del premio), a razón del 5% por mes o fracción de retraso, y nunca es inferior a la sanción mínima de $523.740 en 2026. Por eso, cuanto antes la presentes, mejor. Para premios recibidos en 2026, se declaran en 2027 con la UVT de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto se paga por ganarse la lotería en Colombia?
El 20% del valor del premio, como ganancia ocasional. Si el premio supera 48 UVT, la lotería retiene ese 20% al pagártelo, y en tu declaración de renta esa retención normalmente cubre el impuesto. Pueden existir descuentos adicionales propios de las loterías, distintos del impuesto de renta.
¿Desde qué valor se retiene impuesto a un premio?
Desde premios superiores a 48 UVT. Con la UVT de 2025 equivale a $2.390.352 y con la de 2026 a $2.513.952. Por debajo de ese valor no te retienen, pero si declaras renta ese año, debes incluir el premio y pagar el 20% en tu declaración.
¿Si me retuvieron el 20% igual debo declarar renta?
La retención no te exime de declarar. Si el premio, sumado a tus otros ingresos, supera 1.400 UVT de ingresos brutos ($69.718.600 en el año gravable 2025) o cumples otro tope, debes declarar. En la declaración restas la retención, por lo que normalmente no quedas pagando más por el premio.
¿Cómo se paga el impuesto de un premio en especie como un carro?
Se calcula el 20% sobre el valor comercial del bien. Como no hay dinero del cual descontarlo, normalmente el ganador debe pagar ese valor al organizador para recibir el premio. Luego el bien se declara en el patrimonio y su valor sirve como costo fiscal si lo vendes.
¿Las ganancias de apuestas en línea se declaran?
Sí. Los premios de apuestas en línea y casinos son ganancia ocasional con tarifa del 20%, y si superan 48 UVT el operador practica la retención. En general, las pérdidas en otras apuestas no se restan. Lo que retiras a tu cuenta también cuenta para el tope de consignaciones.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.