¿Un menor de edad debe declarar renta? Cuándo está obligado, quién firma y cómo sacar su RUT

La edad no exime de declarar renta. Para la DIAN, un niño o adolescente es una persona natural como cualquier otra, con su propio patrimonio y sus propios ingresos. Lo que cambia es quién cumple la obligación: como el menor no puede actuar por sí mismo, la ley pone esa responsabilidad en sus padres o representante legal. Los casos más comunes son herencias, inmuebles o CDT a nombre del menor, y niños actores, modelos o deportistas con ingresos propios.

Cuándo un menor está obligado a declarar

Se aplican exactamente los mismos topes que a los adultos (ver todos los requisitos). Basta con cumplir uno:

En la práctica, el tope que más afecta a los menores es el de patrimonio bruto, porque los bienes que reciben por herencia o donación quedan a su nombre. Recuerda que se mide el patrimonio bruto, sin restar deudas (patrimonio bruto y líquido).

Situaciones típicas

• Herencia: el menor recibe una parte de un inmueble o de los ahorros de un abuelo o de un padre fallecido.
• Inversiones a su nombre: CDT, fondos o cuentas de ahorro que los padres abrieron para su educación.
• Ingresos propios: contratos de actuación, publicidad, modelaje o deporte profesional.
• Inmuebles donados: un apartamento que los padres o abuelos escrituraron al menor.

Quién declara y quién firma

El art. 572 del Estatuto Tributario establece que los padres cumplen los deberes formales de sus hijos menores. En la práctica:

• La declaración se presenta a nombre del menor, con su NIT, y refleja solo sus bienes e ingresos.
• La firman los padres o el representante legal (por ejemplo, un tutor o curador designado), que debe estar registrado como representante en el RUT del menor.
• La firma se hace con el instrumento de firma electrónica del representante, habilitado en el portal MUISCA (firma electrónica DIAN).
• Si hay impuesto, se paga con los recursos del menor administrados por sus padres, y estos responden si no cumplen la obligación.

Cómo sacar el RUT del menor

Para declarar, el menor necesita estar inscrito en el RUT con la responsabilidad de renta. En términos generales:

1. Diligencia el formulario de inscripción del RUT a nombre del menor, con su documento de identificación (registro civil o tarjeta de identidad, según su edad; confirma en la DIAN qué documento se acepta en tu caso).
2. Registra al padre, madre o representante como representante legal, con su propio documento.
3. Adjunta los documentos que soportan la representación (por ejemplo, el registro civil de nacimiento que prueba el parentesco o la providencia que designa al tutor).
4. Termina el trámite en línea o con cita en la DIAN, según el canal habilitado.

El paso a paso general de inscripción está en sacar el RUT por primera vez.

Ejemplo: Sofía hereda parte de un apartamento

Sofía tiene 15 años. En 2025 se le adjudicó en la sucesión de su padre un apartamento con valor fiscal de $250.000.000 que no era la vivienda de habitación del padre, sino un inmueble que él arrendaba.

¿Está obligada a declarar el año gravable 2025? Su patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 es de $250.000.000, que supera el tope de $224.095.500. Sí está obligada.

¿Cuánto impuesto genera la herencia? La herencia es ganancia ocasional. Cada heredero tiene exentas las primeras 3.250 UVT de lo que recibe (art. 307):

1. Exención: 3.250 UVT × $49.799 = $161.846.750.
2. Ganancia ocasional gravable: $250.000.000 − $161.846.750 = $88.153.250.
3. Impuesto al 15%: $88.153.250 × 15% = $13.222.988 aprox.

Si el apartamento hubiera sido la vivienda de habitación del padre, aplicaría la exención de las primeras 13.000 UVT de ese inmueble, y el resultado cambiaría por completo. Las reglas de herencias, cómo se combinan las exenciones y en qué año se declaran están en herencias en la declaración de renta.

¿El menor sigue siendo dependiente de sus padres?

Sí, en general los hijos hasta 18 años pueden ser dependientes para la deducción por dependientes de uno de sus padres, aunque tengan bienes propios. Un mismo hijo solo puede ser tomado como dependiente por uno de los padres. Si el menor tiene ingresos significativos, revisa el caso con un contador.

Si el menor no declaró a tiempo

El plazo general del año gravable 2025 venció el 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT del menor. Si estaba obligado y no se presentó, sus padres deben presentar la declaración extemporánea a nombre del menor, liquidando la sanción correspondiente (mínimo 10 UVT, es decir $523.740 en 2026). Para el año gravable 2026, que se declara en 2027, revisa ya el valor de los bienes del menor al 31 de diciembre de 2026.