Colombianos en el exterior y declaración de renta: residencia fiscal, renta mundial y doble imposición

Salir de Colombia no te desconecta automáticamente de la DIAN. Muchos colombianos que trabajan en España, Estados Unidos o Canadá siguen siendo residentes fiscales en Colombia por tener aquí a su familia o la mayor parte de sus bienes, y por eso deben declarar todo lo que ganan en el mundo. Otros, en cambio, dejan de ser residentes y solo responden por sus ingresos colombianos. Esta guía te ayuda a ubicarte.

La pregunta clave: ¿sigues siendo residente fiscal?

El art. 10 del Estatuto Tributario define la residencia fiscal. Para un colombiano que vive afuera hay dos vías por las que puede seguir siendo residente.

1. Por días de permanencia

Eres residente si estuviste en Colombia más de 183 días calendario, continuos o discontinuos, dentro de un periodo de 365 días consecutivos. Si ese periodo abarca dos años, eres residente en el segundo. Quien se fue a mitad de año puede seguir siendo residente ese año por los días que pasó aquí.

2. Por ser nacional y cumplir alguno de estos supuestos

Aunque pases menos de 183 días en el país, un nacional colombiano es residente si durante el año:

• Su cónyuge, compañero permanente o hijos menores dependientes son residentes fiscales en Colombia.
• El 50% o más de sus ingresos son de fuente nacional.
• El 50% o más de sus bienes son administrados en Colombia.
• El 50% o más de sus activos se poseen en Colombia.
• Habiendo sido requerido por la DIAN, no acredita su residencia en el exterior.
• Tiene su residencia fiscal en una jurisdicción calificada como no cooperante o de baja o nula imposición.

La excepción del parágrafo 2: cuándo no eres residente aunque cumplas un supuesto

Aquí está el punto que más confusión genera. El parágrafo 2 del art. 10 dice que no son residentes los nacionales que, cumpliendo alguno de los supuestos anteriores, reúnan una de estas condiciones:

1. Que el 50% o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción donde tienen su domicilio.
2. Que el 50% o más de sus activos estén localizados en la jurisdicción donde tienen su domicilio.

Esta excepción no protege a quien se domicilia en una jurisdicción no cooperante o de baja o nula imposición. Y no basta con cumplirla: debes poder probarla, típicamente con un certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad tributaria del país donde vives, más soportes de tus ingresos y activos allá. Para analizar tu caso con preguntas guiadas, usa el test de residencia fiscal.

Ejemplo: Andrés, ingeniero en Canadá

Andrés es colombiano, vive en Canadá desde 2023 y en 2025 estuvo 25 días en Colombia. Su esposa e hijos viven con él allá. Estas son sus cifras de 2025, con una TRM ilustrativa de $3.000 por dólar canadiense:

Revisemos los supuestos:

• Días: 25, no supera 183. No es residente por permanencia.
• Familia: vive con él en Canadá. No aplica.
• Ingresos de fuente nacional: $30.000.000 de $240.000.000 = 12,5%. No llega al 50%.
• Activos en Colombia: $420.000.000 de $570.000.000 = 73,7%. Sí cumple este supuesto.

En principio, Andrés sería residente por tener más de la mitad de sus activos en Colombia. Pero aplica el parágrafo 2: el 87,5% de sus ingresos ($210.000.000 de $240.000.000) tiene fuente en Canadá, su país de domicilio. Por eso no es residente fiscal en Colombia para 2025, siempre que pueda demostrarlo con su certificado de residencia canadiense y sus soportes.

Como no residente, Andrés solo tributa en Colombia sobre el arriendo. Debe declarar con el Formulario 110 si ese ingreso no estuvo sometido en su totalidad a retención en la fuente, algo frecuente cuando el arrendatario es una persona natural que no retiene. Las reglas de los no residentes están en no residentes y declaración de renta.

Qué declaras si sigues siendo residente

Si eres residente, presentas el Formulario 210 con tu renta mundial:

• El salario del exterior va a rentas de trabajo, convertido a pesos con la TRM de cada pago.
• Tus cuentas, inversiones, vehículos e inmuebles del exterior van al patrimonio. Para inversiones en bolsa revisa cómo declarar inversiones en el exterior.
• Si tus activos del exterior superan 2.000 UVT al 1 de enero, presentas también el Formulario 160.
• Los topes para estar obligado se miden con todo: con el salario del exterior, casi cualquier residente que trabaje afuera supera los $69.718.600 de ingresos brutos del año gravable 2025.

Cómo evitar pagar dos veces el mismo impuesto

Ser residente en Colombia y también en otro país puede llevar a que dos Estados graven la misma renta. Hay dos herramientas:

• Convenios para evitar la doble imposición. Colombia tiene convenios vigentes con países como España, Chile, Suiza, Canadá, México, Portugal, Corea del Sur, India, República Checa, Francia, Reino Unido, Italia y Japón, además de la Decisión 578 de la Comunidad Andina (Ecuador, Perú y Bolivia). Estos acuerdos definen qué país grava cada renta y tienen reglas de desempate cuando una persona es residente de ambos.
• Descuento por impuestos pagados en el exterior (art. 254). Si eres residente en Colombia, puedes restar del impuesto colombiano lo que pagaste afuera sobre rentas de fuente extranjera, sin superar el impuesto colombiano atribuible a esas rentas. Es la vía principal con Estados Unidos, que no tiene convenio con Colombia. Detalles en descuentos tributarios.

Pasos prácticos para tu caso

1. Haz el test de residencia fiscal para el año que vas a declarar.
2. Reúne el certificado de residencia fiscal del país donde vives y los soportes de ingresos y activos allá.
3. Si eres residente, prepara el Formulario 210 con tu renta mundial; si no lo eres, revisa si debes presentar el 110 por tus ingresos colombianos (cuál formulario usar).
4. Actualiza tu RUT con tu dirección y correo actuales: la DIAN te notificará allí.
5. Asegúrate de tener habilitada la firma electrónica para poder presentar desde el exterior.

El plazo general del año gravable 2025 venció el 26 de octubre de 2026. Si eras residente y estabas obligado, presenta la declaración extemporánea cuanto antes. Para el año gravable 2026 (se declara en 2027) revisa tu residencia con las cifras de todo 2026.