Cómo pagar menos impuesto de renta en Colombia: 12 estrategias legales con números
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 8 min de lectura
Respuesta rápida
Para pagar menos impuesto de renta de forma legal debes usar los beneficios que la ley ya te da y tener los soportes: dependientes, medicina prepagada, intereses de vivienda, aportes a AFC y pensiones voluntarias, el 1% de compras con factura electrónica y, si eres independiente, elegir entre costos o el 25% exento. Para el año gravable 2026 todo debe quedar hecho antes del 31 de diciembre de 2026.
Pagar menos impuesto de renta no es esconder ingresos: es aprovechar las deducciones, rentas exentas y descuentos que el Estatuto Tributario permite, con los soportes en regla. La clave es que la mayoría de estos beneficios se ganan durante el año, no al llenar el Formulario 210. Si quieres reducir el impuesto del año gravable 2026 (que se declara en 2027), tienes hasta el 31 de diciembre de 2026 para hacer los pagos, aportes y compras que lo permiten.
Antes de empezar: el límite que manda sobre casi todo
En la cédula general, las rentas exentas y deducciones sumadas no pueden superar el 40% del ingreso neto ni 1.340 UVT al año (art. 336 E.T.). Para el año gravable 2026 eso es un máximo de $70.181.160; para el 2025 fue $66.730.660. Si ya llegaste al 40%, un beneficio adicional dentro del límite no te ahorra un peso. Solo dos beneficios están por fuera de ese tope: la deducción del 1% por factura electrónica y los 72 UVT por dependiente. Lo explicamos a fondo en el límite del 40% y 1.340 UVT.
Las 12 estrategias, con sus topes
| # | Estrategia | Tope anual en UVT | Tope AG 2026 (UVT $52.374) | ¿Dentro del 40%? |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Dependientes (10% del ingreso de trabajo) | 384 UVT | $20.111.616 | Sí |
| 2 | Dependiente adicional (asalariados), hasta 4 | 72 UVT c/u | $3.770.928 c/u | No |
| 3 | Medicina prepagada y pólizas de salud | 192 UVT | $10.055.808 | Sí |
| 4 | Intereses de crédito de vivienda o leasing habitacional | 1.200 UVT | $62.848.800 | Sí |
| 5 | Intereses de crédito ICETEX | 100 UVT | $5.237.400 | Sí |
| 6 | Aportes a pensiones voluntarias + AFC/AVC | 30% del ingreso, máx. 3.800 UVT | $199.021.200 | Sí |
| 7 | Aportes voluntarios al RAIS (ingreso no constitutivo) | 25% del ingreso, máx. 2.500 UVT | $130.935.000 | No aplica (se resta antes) |
| 8 | 1% de compras con factura electrónica | 240 UVT | $12.569.760 | No |
| 9 | 50% del 4x1000 certificado | Según lo pagado | — | Según el caso |
| 10 | Independientes: costos y gastos o 25% exento | 25% hasta 790 UVT | $41.375.460 | Sí (el 25%) |
| 11 | Descuentos: donaciones, impuestos del exterior | Límites propios | — | Se restan del impuesto |
| 12 | Vender activos después de 2 años | — | — | Ganancia ocasional al 15% |
1 y 2. Dependientes
Si tienes hijos, cónyuge con ingresos bajos o padres a cargo que cumplan los requisitos, puedes deducir el 10% de tus ingresos brutos de trabajo, con máximo 32 UVT al mes. Los asalariados tienen además una deducción de 72 UVT por dependiente, hasta 4, que no compite con el límite del 40%. Si un mismo dependiente sirve para ambas, se analiza caso a caso. Detalles en la deducción por dependientes.
3. Medicina prepagada
Los pagos de medicina prepagada o pólizas de salud permiten deducir hasta 16 UVT al mes. Pide al final del año el certificado de lo pagado a tu nombre.
4 y 5. Intereses de vivienda e ICETEX
Los intereses del crédito hipotecario o del leasing habitacional son deducibles hasta 100 UVT al mes, y los intereses de créditos ICETEX para educación hasta 100 UVT al año. Ojo: se deducen los intereses, no el abono a capital.
6 y 7. Ahorro con beneficio: AFC, AVC y pensiones voluntarias
Lo que consignas en cuentas AFC/AVC o pensiones voluntarias es renta exenta hasta el 30% del ingreso (máx. 3.800 UVT), dentro del límite del 40%; si lo retiras antes de 10 años o para fines distintos a vivienda o pensión, pierdes el beneficio. Por separado, los aportes voluntarios al fondo obligatorio (RAIS) son ingreso no constitutivo de renta hasta el 25% del ingreso, con máximo 2.500 UVT. Profundiza en aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC y AVC.
8. El 1% de tus compras con factura electrónica
Pide factura electrónica con tu cédula y paga con tarjeta o transferencia. El 1% de esas compras se deduce hasta 240 UVT y no entra en el límite del 40%. Es pequeño, pero sirve justo cuando ya topaste lo demás.
9. El 4x1000
Puedes deducir el 50% del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado, con el certificado que expide tu banco.
10. Independientes: elegir bien entre costos y 25%
Si recibes honorarios o pagos por servicios, puedes restar costos y gastos con soporte o tomar la renta exenta del 25% (hasta 790 UVT), pero no ambos. Si tus costos reales superan aproximadamente la cuarta parte de tu ingreso neto, suele convenir restar costos. Ver la comparación en costos o 25% exento.
11. Descuentos tributarios
Una donación a una entidad del Régimen Tributario Especial da un descuento del 25% de lo donado, restado directamente del impuesto (con el límite del art. 258). Si pagaste impuestos en el exterior sobre rentas de fuente extranjera, puedes descontarlos sin superar el impuesto colombiano atribuible a esas rentas.
12. El momento de vender
La utilidad al vender un activo fijo poseído dos años o más es ganancia ocasional al 15%; si lo vendes antes, se suma a tu cédula general. Según tu tarifa marginal, esperar puede ahorrarte dinero: haz la cuenta antes de firmar.
Ejemplo: cuánto ahorra un asalariado que planea (año gravable 2026)
Laura gana $120.000.000 en el año gravable 2026. Supón que sus aportes obligatorios a salud y pensión (ingresos no constitutivos de renta) suman $10.000.000. Su ingreso neto es $110.000.000. El límite del 40% es $44.000.000 (por debajo de 1.340 UVT, $70.181.160).
Escenario A, sin planeación. Solo toma el 25% exento: $110.000.000 × 25% = $27.500.000 (menor que el tope de 790 UVT, $41.375.460).
- Renta líquida gravable: $110.000.000 − $27.500.000 = $82.500.000 (1.575,21 UVT).
- Impuesto: ($82.500.000 − $57.087.660) × 19% = $25.412.340 × 19% = $4.828.345 aprox.
Escenario B, con planeación. Tiene un hijo de 10 años, paga $9.000.000 de medicina prepagada y pide factura electrónica en $30.000.000 de compras pagadas con tarjeta.
- Dependiente: 10% de $120.000.000 = $12.000.000 (tope 384 UVT, $20.111.616).
- Prepagada: $9.000.000 (tope 192 UVT, $10.055.808).
- 25% exento: ($110.000.000 − $21.000.000) × 25% = $22.250.000.
- Total dentro del límite: $21.000.000 + $22.250.000 = $43.250.000, por debajo de $44.000.000.
- 1% factura electrónica (fuera del límite): $300.000.
- Renta líquida gravable: $110.000.000 − $43.250.000 − $300.000 = $66.450.000 (1.268,76 UVT).
- Impuesto: ($66.450.000 − $57.087.660) × 19% = $9.362.340 × 19% = $1.778.845 aprox.
Ahorro: $4.828.345 − $1.778.845 = $3.049.500, que coincide con la base reducida ($16.050.000) por la tarifa marginal del 19%.
Checklist antes del 31 de diciembre de 2026
- Calcula tu ingreso neto proyectado del año y tu espacio dentro del límite del 40%.
- Reúne los soportes de tus dependientes.
- Si te queda espacio, evalúa aportes a AFC o pensiones voluntarias, sabiendo que es dinero que debes dejar quieto.
- Pide factura electrónica con tu cédula y paga con medios electrónicos.
- Si eres independiente, ordena las facturas de tus costos.
- En enero de 2027 pide certificados: ingresos y retenciones, intereses de vivienda, prepagada, AFC, 4x1000.
Si prefieres que alguien revise tu caso completo y aplique todos los beneficios con soporte, en Deklarar preparamos tu declaración desde el plan Sereno ($250.000, 5 días hábiles).
Preguntas frecuentes
¿Es legal buscar pagar menos impuesto de renta?
Sí. Usar las deducciones, rentas exentas y descuentos que da el Estatuto Tributario es planeación legítima. Lo ilegal es omitir ingresos, inventar dependientes o incluir gastos sin soporte. Todo beneficio que tomes debe estar respaldado con certificados o facturas, porque la DIAN puede pedirlos mientras la declaración no esté en firme.
¿Todavía puedo bajar el impuesto de la declaración que vencía en octubre de 2026?
Esa declaración es del año gravable 2025 y los hechos ya ocurrieron: solo puedes incluir beneficios que tengas soportados de ese año. Si no la presentaste, hazlo de forma extemporánea cuanto antes. Lo que hagas desde hoy sirve para el año gravable 2026, que cierra el 31 de diciembre de 2026.
¿Qué beneficio conviene más si ya llegué al límite del 40%?
Los que están por fuera del límite: la deducción del 1% de compras con factura electrónica (hasta 240 UVT) y, si eres asalariado, los 72 UVT por dependiente hasta cuatro. Un aporte adicional a AFC o pensiones voluntarias no te reduciría el impuesto ese año.
¿Cuánto me ahorra cada peso que deduzco?
Depende de tu tarifa marginal de la tabla del art. 241: 0% si tu base está por debajo de 1.090 UVT, 19%, 28%, 33% y así hasta 39%. Si estás en el tramo del 19%, deducir $1.000.000 te ahorra unos $190.000; si tu base ya es cero en impuesto, no ahorras nada.
¿Los independientes pueden tomar dependientes y prepagada además de costos?
En general, elegir costos y gastos solo les impide tomar la renta exenta del 25%. Las demás deducciones que cumplan requisitos pueden aplicarse dentro de los límites de la cédula general, pero conviene revisar cada caso con un contador porque los soportes y la imputación cambian.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.