Cuentas AFC y AVC: beneficio tributario, retiros para vivienda y límite conjunto
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 7 min de lectura
Respuesta rápida
Lo que depositas en una cuenta AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción) o AVC es renta exenta hasta el 30% de tu ingreso y 3.800 UVT al año, sumado con tus aportes a pensiones voluntarias, y dentro del límite del 40%. Conservas el beneficio si el dinero permanece 10 años o lo usas para comprar vivienda; si retiras antes para otro fin, se grava y te practican retención.
La cuenta AFC nació para ayudar a ahorrar para vivienda, y la ley premia ese ahorro con un beneficio tributario: lo que depositas no paga impuesto de renta, siempre que lo uses para comprar casa o lo dejes quieto al menos diez años. Su prima, la cuenta AVC (Ahorro Voluntario Contractual), funciona con las mismas reglas. Esta guía se enfoca en lo que las distingue de un fondo de pensiones voluntarias: el uso para vivienda, cómo se comparte el tope y qué pasa con tus retiros.
Qué es una cuenta AFC y qué es una AVC
- AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción): cuenta de ahorro en una entidad financiera vigilada, creada para facilitar la compra de vivienda. Tiene rendimientos como cualquier cuenta y beneficios tributarios si cumples las condiciones.
- AVC (Ahorro Voluntario Contractual): producto de ahorro con un plan pactado con la entidad, que recibe el mismo tratamiento tributario que la AFC.
Ambas están reguladas en el artículo 126-4 del Estatuto Tributario. Su beneficio es una renta exenta de la cédula general, no una deducción, aunque en la práctica el efecto sobre tu impuesto es similar.
Límite del beneficio
| Concepto | Tope | Año gravable 2025 (se declaró en 2026) | Año gravable 2026 (se declara en 2027) |
|---|---|---|---|
| Porcentaje del ingreso | 30% del ingreso laboral o tributario del año | 30% | 30% |
| Tope en UVT (conjunto AFC + AVC + pensiones voluntarias) | 3.800 UVT | $189.236.200 | $199.021.200 |
| Límite global de la cédula general | 40% del ingreso neto, máx. 1.340 UVT | $66.730.660 | $70.181.160 |
Retiros: cuándo conservas el beneficio
| Tipo de retiro | ¿Conservas la exención? |
|---|---|
| Para comprar vivienda, en las condiciones que exige la norma | Sí, sin importar cuánto tiempo haya pasado |
| Después de 10 años de permanencia, para cualquier fin | Sí |
| Antes de 10 años y para un fin distinto a vivienda | No: se grava el retiro y la entidad practica retención en la fuente |
El uso para vivienda es lo que hace atractiva la AFC: puedes ahorrar la cuota inicial con beneficio tributario y retirarla en un par de años para comprar, sin perder la exención. La norma también contempla el uso de estos recursos con financiación, como crédito hipotecario o leasing habitacional; como los requisitos operativos los verifica la entidad (escritura, promesa de compraventa, desembolso al vendedor o a la entidad), pregunta antes qué documentos te pedirán. Si luego pagas un crédito de vivienda, los intereses tienen su propia deducción; revisa la deducción por intereses de vivienda.
Si haces un retiro que no cumple las condiciones, la entidad practica retención sobre la parte que gozó del beneficio y ese valor se convierte en ingreso gravado. En otras palabras, devuelves lo que te ahorraste.
Ejemplo: cuánto te ahorra una AFC en el año gravable 2026
Sebastián es empleado, sin dependientes ni otros beneficios. En 2026 tendrá ingresos laborales de $120.000.000 y aportes obligatorios de $10.800.000, así que su ingreso neto será $109.200.000. Planea depositar $12.000.000 en una cuenta AFC antes del 31 de diciembre de 2026.
Sin AFC:
- Renta exenta del 25%: $109.200.000 × 25% = $27.300.000.
- Renta líquida gravable: $81.900.000, que son 1.563,75 UVT con la UVT 2026 de $52.374.
- Impuesto: (1.563,75 − 1.090) × 19% = 90,01 UVT, unos $4.714.000.
Con AFC de $12.000.000:
- El aporte está por debajo del 30% del ingreso ($36.000.000) y de 3.800 UVT.
- Renta exenta del 25%: ($109.200.000 − $12.000.000) × 25% = $24.300.000.
- Total dentro del límite: $12.000.000 + $24.300.000 = $36.300.000, por debajo del 40% ($43.680.000).
- Renta líquida gravable: $109.200.000 − $36.300.000 = $72.900.000, que son 1.391,91 UVT.
- Impuesto: (1.391,91 − 1.090) × 19% = 57,36 UVT, unos $3.004.000.
La AFC le ahorra unos $1.710.000: el aporte redujo su base en $9.000.000 (el 75% de lo depositado, porque también bajó la base del 25% exento), multiplicados por su tarifa marginal del 19%.
Qué pasa si se pasa del límite conjunto
Supón que Sebastián, con los mismos ingresos, deposita $20.000.000 en AFC y $20.000.000 en un fondo de pensiones voluntarias. Suman $40.000.000, pero el 30% de su ingreso es $36.000.000: los $4.000.000 restantes no son renta exenta. Y además, $36.000.000 de exenta más el 25% sobre lo que queda (($109.200.000 − $36.000.000) × 25% = $18.300.000) suman $54.300.000, por encima del límite del 40% de $43.680.000. En la práctica solo restaría $43.680.000. Aportar tanto no le genera más ahorro tributario; el exceso solo es ahorro sin beneficio. Por eso conviene calcular el monto óptimo con el límite del 40% y 1.340 UVT.
Cómo declarar la AFC en el Formulario 210
- Renta exenta: el valor depositado en el año que cumpla los requisitos se incluye como renta exenta en las rentas de trabajo de la cédula general, con el certificado de la entidad.
- Patrimonio: el saldo de la cuenta al 31 de diciembre es un activo y se suma a tu patrimonio bruto.
- Rendimientos: los intereses que genere la cuenta se reportan según el certificado; confirma con tu entidad cómo los certifica.
- Retiros: si hiciste un retiro que no cumplía las condiciones, el certificado mostrará la retención practicada, que puedes restar en tu declaración.
Si eres empleado y depositas por nómina, el beneficio puede reflejarse en tu retención en la fuente mensual y en el certificado de ingresos y retenciones.
Recomendaciones para cerrar 2026
- Deposita antes del 31 de diciembre de 2026 y deja margen de algunos días.
- Ajusta el monto a lo que cabe en tu límite del 40%; más allá no hay ahorro tributario.
- Si piensas comprar vivienda pronto, la AFC te permite ahorrar la cuota inicial con beneficio.
- Si no vas a comprar vivienda, compara con aportes voluntarios a pensión, que tienen otras reglas de uso.
Para el año gravable 2025, cuyo plazo general venció el 26 de octubre de 2026, solo cuentan los depósitos hechos en 2025; si no declaraste, inclúyelos con el certificado al presentar la declaración extemporánea.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo ahorrar en una cuenta AFC con beneficio tributario?
Hasta el 30% de tu ingreso laboral o tributario del año, con un tope de 3.800 UVT que se comparte con los aportes a pensiones voluntarias y cuentas AVC. En el año gravable 2026 ese tope es $199.021.200. Además, el beneficio debe caber en el límite del 40% del ingreso neto y 1.340 UVT.
¿Puedo retirar la AFC para comprar vivienda sin perder el beneficio?
Sí. Los retiros para adquirir vivienda, en las condiciones que exige la norma, conservan la exención aunque no hayan pasado 10 años. La entidad financiera te pedirá los documentos de la compra, como la promesa de compraventa o la escritura, antes de autorizar el retiro.
¿Qué pasa si retiro el dinero de la AFC para otra cosa?
Si retiras antes de 10 años para un fin distinto a la compra de vivienda, pierdes el beneficio: el valor retirado se grava y la entidad practica retención en la fuente. En la práctica devuelves el impuesto que te ahorraste cuando hiciste el depósito.
¿La cuenta AFC y el fondo de pensiones voluntarias comparten el tope?
Sí. El 30% del ingreso y las 3.800 UVT son un tope conjunto para AFC, AVC y fondos de pensiones voluntarias. Si aportas a varios productos, suma todo para no pasarte. Los aportes voluntarios al fondo obligatorio RAIS tienen un tratamiento distinto, como ingreso no constitutivo de renta.
¿El saldo de la cuenta AFC se declara en el patrimonio?
Sí. El saldo al 31 de diciembre es un activo que se suma a tu patrimonio bruto, igual que cualquier cuenta de ahorros. Usa el certificado de la entidad para tomar el valor exacto y para identificar los rendimientos generados en el año.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.