Deducción por intereses de créditos ICETEX en la declaración de renta

Si estudiaste con un crédito del ICETEX y ya estás pagándolo, parte de esa cuota puede bajar tu impuesto de renta. El parágrafo del artículo 119 del Estatuto Tributario permite deducir los intereses de los créditos educativos del ICETEX hasta 100 UVT al año. Es una deducción pensada para profesionales jóvenes que empiezan a declarar, justo cuando más pesa la deuda de estudio, y muchos la pasan por alto en su primera declaración.

Tope de la deducción

Deduces el menor valor entre los intereses que efectivamente pagaste en el año y el tope. Si pagaste $3.000.000 de intereses, deduces $3.000.000; si pagaste $6.000.000, deduces solo hasta el tope.

Qué se puede deducir y qué no

• Sí: los intereses efectivamente pagados durante el año gravable sobre el crédito educativo del ICETEX.
• No: el abono a capital. Lo que pagas a capital reduce tu deuda, que se reporta en el patrimonio, pero no es deducción.
• No: intereses causados que no pagaste. Si estuviste en periodo de gracia o en mora, solo cuenta lo efectivamente pagado.
• Créditos educativos con otras entidades: la norma se refiere a créditos del ICETEX. Para un crédito educativo con un banco u otra entidad, no asumas que aplica este beneficio y confírmalo con un contador.

Quién toma la deducción

La deducción la toma la persona que paga los intereses y figura como deudora del crédito en el certificado. En la mayoría de casos es el propio estudiante, ya graduado, que paga su crédito con su salario o sus honorarios.

Hay situaciones que generan dudas:

1. Los papás pagan el crédito del hijo: si el certificado está a nombre del hijo como deudor y los padres solo hacen los pagos, la deducción no es automática para los padres. Analízalo caso a caso con un contador.
2. El codeudor paga las cuotas: sucede algo parecido; lo determinante es a nombre de quién está el crédito y quién paga realmente.
3. El estudiante aún no declara: si no está obligado a declarar, la deducción simplemente no se usa ese año. No se traslada a otra persona.

Lo que nunca es válido es que dos personas deduzcan los mismos intereses.

Cómo obtener el certificado del ICETEX

El ICETEX expide un certificado tributario con los intereses pagados en el año. Normalmente puedes descargarlo en línea desde su portal con tu usuario, en la sección de certificados, a partir de los primeros meses del año siguiente. Si no aparece, solicítalo por los canales de atención de la entidad. Verifica que:

• Corresponda al año gravable que estás declarando.
• Discrimine los intereses pagados, separados del capital.
• Esté a tu nombre y con tu número de cédula.

Guárdalo junto con los demás soportes de la declaración; revisa la lista completa en documentos para declarar renta.

Ejemplo: el primer año con deducción ICETEX

Daniela es profesional, empleada, y en el año gravable 2025 ganó $84.000.000. Sus aportes obligatorios a salud y pensión fueron $7.560.000, así que su ingreso neto es $76.440.000. Según el certificado, pagó $6.000.000 de intereses al ICETEX en el año.

Sin la deducción: renta exenta del 25%: $76.440.000 × 25% = $19.110.000. Renta líquida gravable: $57.330.000, que son 1.151,23 UVT. Impuesto: (1.151,23 − 1.090) × 19% = 11,63 UVT, unos $579.000.

Con la deducción:

1. Intereses deducibles: el tope es $4.979.900, menor que lo pagado, así que deduce $4.979.900.
2. Renta exenta del 25%: ($76.440.000 − $4.979.900) × 25% = $17.865.025.
3. Total dentro del límite: $4.979.900 + $17.865.025 = $22.844.925, por debajo del 40% ($30.576.000).
4. Renta líquida gravable: $76.440.000 − $22.844.925 = $53.595.075, que son 1.076,23 UVT.
5. Como queda por debajo de 1.090 UVT, su impuesto es $0.

En este caso la deducción le ahorra a Daniela unos $579.000 y, si su empleador le practicó retenciones en la fuente durante el año, podría quedar con saldo a favor.

Errores frecuentes

• Deducir la cuota completa en lugar de solo los intereses.
• No reportar la deuda en el patrimonio. El saldo del crédito al 31 de diciembre es una deuda que reduce tu patrimonio líquido.
• Tomar intereses de un crédito educativo bancario como si fuera del ICETEX sin verificar el tratamiento.
• Que padres e hijo deduzcan los mismos intereses.
• Olvidarla en la primera declaración. Si es tu primer año, revisa la guía de primera declaración de renta.

Qué hacer según el año

Si no presentaste la declaración del año gravable 2025, el plazo general venció el 26 de octubre de 2026. Preséntala de forma extemporánea cuanto antes e incluye esta deducción: reduce el impuesto y, con él, la sanción. Para el año gravable 2026, los intereses que pagues hasta el 31 de diciembre de 2026 contarán con el tope de $5.237.400. Para ver cómo se combina con tus otros beneficios, consulta las deducciones en la declaración de renta y el límite del 40% y 1.340 UVT.