Deducción por medicina prepagada y pólizas de salud en la declaración de renta

Pagar medicina prepagada o una póliza de salud es un gasto que muchas familias asumen para tener atención más ágil. Lo que pocos aprovechan es que ese pago también reduce el impuesto de renta. La deducción está en el artículo 387 del Estatuto Tributario y tiene un tope fijo en UVT, así que su valor en pesos sube cada año. En esta guía verás qué planes califican, quién puede tomarla cuando hay varios beneficiarios y qué tanto se nota en tu impuesto.

Tope de la deducción

Deduces el menor valor entre lo que efectivamente pagaste en el año y el tope. Si tu plan familiar cuesta $600.000 al mes, deduces los $7.200.000 del año completos; si cuesta $1.200.000 al mes, solo deduces hasta el tope.

Qué pagos de salud son deducibles

• Contratos de medicina prepagada con empresas vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.
• Seguros o pólizas de salud expedidos por aseguradoras vigiladas por la Superintendencia Financiera.
• Planes complementarios de la EPS: en la práctica se suelen tratar como planes adicionales de salud, pero no todos los certificados los presentan igual. Verifica que la entidad expida un certificado tributario para efectos de esta deducción y, si tienes dudas, confírmalo con un contador.

No son deducibles en esta línea los copagos, cuotas moderadoras, medicamentos, consultas particulares o tratamientos pagados directamente. Tampoco tus aportes obligatorios a salud: esos ya se restan como ingreso no constitutivo de renta, antes de las deducciones.

Quién puede tomar la deducción

La toma quien paga, siempre que el plan cubra al contribuyente, a su cónyuge o compañero permanente, a sus hijos o a sus dependientes. Algunos casos prácticos:

1. Pago un plan familiar para mí, mi pareja y mis hijos: lo deduces tú, hasta el tope de 16 UVT mensuales en total, no por cada beneficiario.
2. Mi pareja y yo compartimos el pago: cada uno puede deducir lo que efectivamente pagó, con su propio tope, pero nunca ambos el mismo valor.
3. Mi empresa me descuenta la prepagada por nómina: la deduces tú, porque sale de tu salario. Si se la reportaste a tu empleador, es probable que ya aparezca en el certificado de ingresos y retenciones.
4. Mi empresa paga la prepagada como beneficio: si el pago lo asume el empleador sin descontarlo de tu salario, revisa con un contador su tratamiento, porque no es un gasto que hayas pagado tú.

Si incluyes a un padre o hermano como beneficiario del plan, conviene que además cumpla las condiciones de dependiente; revisa quiénes califican en la deducción por dependientes.

Soportes que necesitas

• Certificado de la entidad de medicina prepagada o aseguradora con el valor pagado en el año, el nombre del pagador y los beneficiarios.
• Comprobantes de pago si pagaste por tu cuenta, por si la DIAN los solicita.
• Certificado de ingresos y retenciones (Formulario 220): si el pago se descontó por nómina, verifica cómo lo reportó tu empleador. Te explicamos cómo leerlo en el certificado de ingresos y retenciones.

Ejemplo con cifras del año gravable 2025

Mariana es empleada con ingresos laborales de $100.000.000 en 2025 y aportes obligatorios de $9.000.000, así que su ingreso neto es $91.000.000. Paga un plan de medicina prepagada familiar de $900.000 al mes: $10.800.000 en el año.

1. Deducción permitida: el tope anual es $9.561.408, menor que lo pagado, así que deduce $9.561.408.
2. Renta exenta del 25%: ($91.000.000 − $9.561.408) × 25% = $20.359.648.
3. Total dentro del límite: $9.561.408 + $20.359.648 = $29.921.056, por debajo del 40% ($36.400.000).
4. Renta líquida gravable: $91.000.000 − $29.921.056 = $61.078.944, que son 1.226,51 UVT.
5. Impuesto: (1.226,51 − 1.090) × 19% = 25,94 UVT, unos $1.292.000.

Sin la prepagada, la renta exenta del 25% sería $22.750.000 y la renta líquida gravable $68.250.000 (1.370,51 UVT), con un impuesto de unos $2.654.000. La deducción le ahorra cerca de $1.362.000. Los $1.238.592 que pagó por encima del tope no generan beneficio.

Errores comunes

• Multiplicar el tope por beneficiario. Son 16 UVT mensuales por contribuyente, sin importar cuántas personas cubra el plan.
• Que dos personas deduzcan el mismo pago. Si el plan lo paga uno solo, solo él lo deduce.
• Incluir gastos médicos sueltos. Consultas, exámenes o medicamentos pagados por fuera del plan no entran en esta deducción. Lo que sí puedes hacer es pedir factura electrónica con tu cédula y pagar con tarjeta para sumarlos al 1% de compras del artículo 336; revisa la deducción del 1% por factura electrónica.
• Olvidar el límite global. Con crédito de vivienda, AFC y dependientes, el 40% puede quedarse corto. Compruébalo con el límite del 40% y 1.340 UVT.

Planeación para el año gravable 2026

Para la declaración que presentarás en 2027, el tope sube a $837.984 mensuales y $10.055.808 al año. Si estás pensando en tomar un plan, cuenta solo lo que pagues hasta el 31 de diciembre de 2026. Si el año gravable 2025 quedó sin declarar, el plazo general venció el 26 de octubre de 2026: aún puedes presentarla de forma extemporánea incluyendo esta deducción, que reduce el impuesto y también la sanción que se calcula sobre él.