Rentas de capital en la declaración de renta: qué son, qué costos restar y cómo se declaran
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 6 min de lectura
Respuesta rápida
Las rentas de capital son los ingresos que produce tu dinero o tus bienes, no tu trabajo: intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de propiedad intelectual (art. 338 del Estatuto Tributario). Se declaran en la cédula general; puedes restar los costos y gastos que tengan relación con esos ingresos y estén soportados, y la parte del componente inflacionario de los rendimientos financieros es ingreso no constitutivo de renta.
Si tienes un CDT, una cuenta de ahorros que genera intereses, un apartamento arrendado o cobras regalías por un libro, una canción o un software, tienes rentas de capital. No importa que el monto sea pequeño: si estás obligado a declarar, esos ingresos deben ir en el Formulario 210, porque los bancos, fiduciarias y arrendatarios que son agentes de retención suelen reportarlos en la información exógena.
Qué ingresos son rentas de capital
El artículo 338 del Estatuto Tributario agrupa en esta subcédula los ingresos que provienen de activos y no de una actividad personal:
| Concepto | Ejemplos | Soporte típico |
|---|---|---|
| Intereses y rendimientos financieros | CDT, cuentas de ahorro, fondos de inversión colectiva, bonos, préstamos que tú hiciste a terceros | Certificado tributario del banco o fondo; contrato de mutuo |
| Arrendamientos | Apartamentos, casas, locales, bodegas, parqueaderos, alquiler por plataformas | Contratos, extractos, certificado de la inmobiliaria |
| Regalías | Pagos por el uso de una marca, patente o franquicia de tu propiedad | Contrato de licencia y certificados del pagador |
| Propiedad intelectual | Derechos de autor de libros, música, software o contenidos licenciados | Certificado de la editorial, sello o plataforma |
Ojo con dos confusiones habituales. Los dividendos no son rentas de capital: van en su propia cédula (ver dividendos). Y la venta de un bien no es renta de capital: si lo tuviste menos de 2 años es renta no laboral y si lo tuviste 2 años o más es ganancia ocasional.
Cómo se depuran las rentas de capital
Dentro de la cédula general, las rentas de capital siguen su propia depuración antes de sumarse con las demás subcédulas:
- Ingresos brutos de capital: intereses, cánones de arriendo, regalías recibidos en el año.
- Menos INCRNGO: principalmente el componente inflacionario de los rendimientos financieros.
- Menos costos y gastos procedentes: los que tengan relación de causalidad con el ingreso y estén debidamente soportados.
- Resultado: renta líquida de capital, que se suma a la cédula general.
- Rentas exentas y deducciones: las que apliquen se restan dentro del límite global del 40% y 1.340 UVT de toda la cédula general.
El componente inflacionario
Parte de los intereses que te paga un banco no es ganancia real sino compensación por la inflación. Por eso la ley permite tratar un porcentaje de los rendimientos financieros como ingreso no constitutivo de renta. Ese porcentaje lo fija un decreto cada año, por lo que debes consultar el vigente para el año gravable que declaras; muchas entidades financieras lo informan en el certificado tributario. Más detalle en CDT e intereses en la declaración de renta.
Costos y gastos que suelen aceptarse
Para arriendos, los más comunes son el impuesto predial del inmueble arrendado, la cuota de administración que tú pagas, las reparaciones y el mantenimiento, la comisión de la inmobiliaria y los seguros del bien. Para rendimientos financieros casi nunca hay costos relevantes. Todo gasto debe estar soportado con factura electrónica o documento válido y relacionado con el ingreso. Si tienes dudas sobre la depreciación de un inmueble o los intereses de un crédito con que lo compraste, revísalo con un contador, porque su tratamiento depende del caso.
Ejemplo numérico: arrendador, año gravable 2025
Andrés arrendó un apartamento por $2.500.000 mensuales todo 2025 y pagó del inmueble arrendado: predial $2.000.000, administración $3.600.000 y una reparación de plomería de $900.000 con factura electrónica.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Ingresos por arriendo (12 × $2.500.000) | $30.000.000 |
| Predial | −$2.000.000 |
| Administración (12 × $300.000) | −$3.600.000 |
| Reparación con factura | −$900.000 |
| Renta líquida de capital | $23.500.000 |
Esos $23.500.000 se suman a lo que Andrés tenga en rentas de trabajo y rentas no laborales. Si su salario ya lo ubicaba por encima de 1.090 UVT ($54.280.910 en 2025), el arriendo tributa a su tarifa marginal: por ejemplo, al 19% serían unos $4.465.000 adicionales ($23.500.000 × 19%). Si no tenía otros ingresos, $23.500.000 equivalen a 471,90 UVT ($23.500.000 / 49.799) y quedan en la franja del 0%. Para el detalle de deducciones propias del arrendador mira cómo declarar arriendos.
Rentas de capital y obligación de declarar
Los intereses y arriendos cuentan como ingresos brutos para el tope de 1.400 UVT, y el dinero que recibes en tu cuenta cuenta para el tope de consignaciones. Además, el capital que los produce (el CDT, el inmueble) suma al patrimonio bruto. Muchas personas con ingresos modestos quedan obligadas por esta combinación. Si no sabes si debes declarar, haz el test de obligación.
Pérdidas y límite global
Las rentas de capital no comparten la renta exenta del 25% con las de trabajo y su tratamiento de pérdidas tiene reglas propias dentro de la cédula general, que explicamos en la guía de cédula general. Recuerda también que cualquier renta exenta o deducción que imputes a estas rentas cuenta para el límite del 40% y 1.340 UVT.
Errores frecuentes
- No declarar los intereses del CDT porque "el banco ya retuvo": la retención es un anticipo del impuesto, no reemplaza la declaración.
- Declarar el arriendo neto (lo que te consignó la inmobiliaria) en lugar del canon bruto, y luego restar de nuevo la comisión.
- Restar gastos personales como la administración de tu vivienda propia o el predial de un inmueble que no arriendas.
- Olvidar el componente inflacionario, que reduce el ingreso gravable de tus rendimientos.
- Confundir regalías con honorarios: si te pagan por un servicio que prestas, es renta de trabajo; si te pagan por el uso de un derecho de tu propiedad, es renta de capital.
Preguntas frecuentes
¿Los intereses de una cuenta de ahorros son renta de capital?
Sí. Todos los rendimientos financieros, incluidos los de cuentas de ahorro, CDT y fondos de inversión, son rentas de capital. Se declaran por el valor que certifica la entidad y puedes tratar como ingreso no constitutivo de renta la parte correspondiente al componente inflacionario que fije el decreto del año.
¿Si arriendo mi apartamento en una plataforma de alquiler corto también es renta de capital?
Por regla general el arriendo de un inmueble propio es renta de capital, sin importar el canal. Si además prestas servicios adicionales que configuran una actividad hotelera o comercial organizada, el análisis puede cambiar. Conserva los reportes de la plataforma y consulta tu caso con un contador.
¿Puedo restar la depreciación del inmueble que arriendo?
La depreciación es un tema técnico con reglas específicas: aplica a construcciones, no al terreno, y depende del costo fiscal y de cómo has declarado el bien en años anteriores. No la tomes sin revisar el caso con un contador, porque es una partida que la DIAN revisa con frecuencia.
¿A las rentas de capital les aplica el 25% exento?
No. La renta exenta del 25% del artículo 206 es exclusiva de pagos laborales y rentas de trabajo. A las rentas de capital solo les restas INCRNGO, costos y gastos soportados, y los beneficios generales de la cédula dentro del límite global.
¿Los préstamos que le hice a un familiar generan renta de capital?
Sí, si cobras intereses. Los intereses que recibes son rentas de capital y debes declararlos aunque no te practiquen retención. El dinero prestado, a su vez, se declara como cuenta por cobrar en tu patrimonio bruto.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.