Rentas no laborales en la declaración de renta: qué incluyen, costos y ejemplos
Por el equipo contable de Deklarar · Actualizado el · 6 min de lectura
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Las rentas no laborales son todos los ingresos de la cédula general que no se clasifican como rentas de trabajo ni de capital (art. 340 del Estatuto Tributario). Las más comunes son las ventas de bienes poseídos menos de 2 años, los ingresos de negocios comerciales o industriales de personas naturales y ciertas indemnizaciones. Se declaran restando los costos y gastos soportados y tributan con la tabla del artículo 241.
Las rentas no laborales son la "categoría residual" de la cédula general: si un ingreso no es fruto de tu trabajo personal (salario u honorarios) ni de tus activos (intereses, arriendos, regalías), y tampoco es dividendo, pensión o ganancia ocasional, casi seguro va aquí. Es una subcédula que muchas personas pasan por alto y que puede hacer que una venta o un negocio pequeño pague más impuesto del que esperabas.
Qué incluye la subcédula de rentas no laborales
El artículo 340 del Estatuto Tributario define las rentas no laborales por exclusión. En la práctica, estos son los casos que más vemos en personas naturales:
| Ingreso | Por qué es renta no laboral |
|---|---|
| Venta de un inmueble, carro, acciones u otro activo fijo que poseías menos de 2 años | La utilidad no alcanza a ser ganancia ocasional |
| Venta de mercancías o bienes de un negocio propio (tienda, emprendimiento, comercio en línea) | Es una actividad comercial, no un servicio personal |
| Actividades industriales, agrícolas o ganaderas de la persona natural | Producen ingresos por la explotación de un negocio |
| Algunas indemnizaciones que no sean laborales ni estén cubiertas por un INCRNGO | Son ingresos que no encajan en otra subcédula |
| Venta de activos que eran inventario (por ejemplo, quien compra y vende carros o inmuebles como negocio) | Son ingresos ordinarios del giro de su actividad |
| Otros ingresos ocasionales de la cédula general que no tengan clasificación propia | Regla residual del artículo 340 |
Si el ingreso viene de un servicio personal sin contrato laboral, como honorarios de un abogado o un diseñador, por regla general es renta de trabajo no laboral, no renta no laboral. Los nombres se parecen, pero son subcédulas distintas con beneficios distintos (ver rentas de trabajo).
La regla de los 2 años: renta no laboral o ganancia ocasional
Cuando vendes un activo fijo (tu casa, tu carro, un lote, acciones que no negocias habitualmente), lo que define el tratamiento es cuánto tiempo lo tuviste:
- Menos de 2 años: la utilidad (precio de venta menos costo fiscal) es renta no laboral. Se suma a la cédula general y tributa con la tabla progresiva del artículo 241, que llega al 39%.
- 2 años o más: la utilidad es ganancia ocasional, que se liquida aparte con tarifa del 15% (ver ganancia ocasional).
Costos y gastos que puedes restar
A diferencia de las rentas de trabajo, aquí no existe una renta exenta del 25%. Lo que reduce la base son los costos y gastos procedentes:
- En una venta de activo: el costo fiscal del bien (lo que pagaste, más mejoras y ajustes permitidos), y los gastos directos de la venta como comisiones de intermediación o gastos notariales a tu cargo.
- En un negocio: costo de la mercancía vendida, arriendo del local, nómina y seguridad social de empleados, servicios públicos del negocio, publicidad, transporte, comisiones de pasarelas de pago.
- Todos deben tener factura electrónica o documento soporte y relación de causalidad con el ingreso.
Las rentas no laborales también pueden usar beneficios generales de la cédula, como el 1% de compras con factura electrónica, y las deducciones que les correspondan cuentan dentro del límite global del 40% y 1.340 UVT (ver el límite).
Ejemplo numérico: vender un lote antes de los 2 años
Carolina tenía en 2025 una renta líquida gravable de $80.000.000 por su salario, ya depurada con todos sus beneficios. En 2025 vendió por $120.000.000 un lote que había comprado 18 meses antes por $100.000.000. La utilidad es de $20.000.000 y, por tener menos de 2 años, es renta no laboral.
| Escenario | Base gravable | Base en UVT (÷ 49.799) | Impuesto en UVT | Impuesto en pesos |
|---|---|---|---|---|
| Sin la venta | $80.000.000 | 1.606,46 | (1.606,46 − 1.090) × 19% = 98,13 | $4.886.600 aprox. |
| Con la venta | $100.000.000 | 2.008,07 | (2.008,07 − 1.700) × 28% + 116 = 202,26 | $10.072.400 aprox. |
La venta le aumentó el impuesto en cerca de $5.186.000, porque además la empujó al tramo del 28%. Si hubiera esperado a cumplir 2 años de posesión, esos $20.000.000 serían ganancia ocasional y pagarían el 15%: $3.000.000. La diferencia, unos $2.186.000, muestra por qué la fecha de venta importa. Antes de vender un bien con utilidad, conviene planear con un contador.
Personas naturales con negocio
Si tienes una tienda, vendes productos por redes o tienes un emprendimiento sin sociedad, tus ingresos son rentas no laborales y los declaras en el Formulario 210 restando costos y gastos. Ten en cuenta que:
- Si eres responsable de IVA, estás obligado a declarar renta sin importar el monto de tus ingresos.
- Puedes estar obligado a expedir factura electrónica según tu actividad y nivel de ingresos.
- El Régimen SIMPLE puede ser una alternativa que sustituye el impuesto de renta; si te inscribes, no presentas Formulario 210 (ver régimen SIMPLE).
Año gravable 2025 vs. 2026
Para el año gravable 2025 (declarado en 2026) las conversiones usan la UVT de $49.799 y el plazo general venció el 26 de octubre de 2026; si vendiste un bien o tuviste un negocio y no declaraste estando obligado, corresponde una declaración extemporánea. Para el año gravable 2026 (se declara en 2027) usa la UVT de $52.374: la tarifa 0% llega hasta 1.090 UVT, es decir, $57.087.660.
Preguntas frecuentes
¿Vender mi carro antes de 2 años es renta no laboral?
Sí, si obtuviste utilidad. La diferencia entre el precio de venta y el costo fiscal del vehículo es renta no laboral cuando lo tuviste menos de 2 años. En la mayoría de casos los carros se venden por menos de su costo y no hay utilidad, pero igual debes reportar la venta y retirar el bien del patrimonio. Ver venta de carro.
¿Qué diferencia hay entre renta no laboral y renta de trabajo no laboral?
La renta de trabajo no laboral viene de servicios personales sin contrato de trabajo, como honorarios, y puede usar la renta exenta del 25% si no restas costos. La renta no laboral viene de negocios, ventas de bienes y otros ingresos residuales, y no tiene acceso a ese 25%.
¿Si mi negocio tuvo pérdida tengo que declarar?
Si estás obligado por algún tope, sí. Declaras ingresos, costos y gastos reales, y el resultado puede ser cero o negativo en esa subcédula. Cómo se tratan esas pérdidas frente a otras rentas de la cédula general tiene reglas propias que conviene revisar con un contador.
¿Una indemnización por un accidente es renta no laboral?
Depende de su origen. Las indemnizaciones laborales son rentas de trabajo; las de seguros de daño pueden ser ingreso no constitutivo de renta en ciertas condiciones; otras pueden ser rentas no laborales. Analiza el documento que soporta el pago antes de clasificarla.
¿Las rentas no laborales tienen tarifa especial?
No. Se suman a la cédula general y la base resultante tributa con la tabla progresiva del artículo 241, del 0% al 39% según el tramo. Por eso un ingreso no laboral puede elevar tu tarifa marginal si ya tienes salario u honorarios.
Esta guía es informativa y se basa en el Estatuto Tributario y la normativa DIAN vigente a la fecha de actualización. No constituye asesoría tributaria individual; cada caso debe revisarlo un contador. Deklarar es un servicio privado y no está afiliado a la DIAN.