Glosario de la declaración de renta en Colombia: términos de la DIAN explicados en palabras simples

La declaración de renta tiene su propio idioma. Términos como INCRNGO, renta líquida gravable o liquidación de aforo aparecen en el Formulario 210, en las cartas de la DIAN y en los certificados, y entenderlos es el primer paso para no equivocarte. Aquí los tienes ordenados alfabéticamente, con una definición corta y el enlace a la guía donde se explican a fondo.

Cifras de referencia

La sanción mínima se liquida con la UVT del año en que se paga: en 2026 es de $523.740.

A – C

• Activos en el exterior (Formulario 160): declaración informativa que presentan los residentes cuyos activos fuera de Colombia superan 2.000 UVT al 1 de enero. Ver Formulario 160.
• Acuerdo de pago: facilidad que otorga la DIAN para pagar impuestos, sanciones e intereses en cuotas, hasta por 5 años (art. 814). Ver facilidades de pago.
• Agente retenedor: quien te paga (empleador, cliente, banco) y está obligado a descontarte la retención en la fuente y consignarla a la DIAN.
• Anticipo: pago adelantado del impuesto del año siguiente que se liquida en tu declaración: 25% el primer año, 50% el segundo y 75% desde el tercero, menos retenciones. Ver anticipo de renta.
• Año gravable: el año cuyos ingresos y patrimonio declaras. El año gravable 2025 se declaró en 2026; el 2026 se declara en 2027.
• Beneficio de auditoría: firmeza anticipada (6 o 12 meses) si tu impuesto neto aumenta al menos 35% o 25%, para los años gravables 2023 a 2026. Ver beneficio de auditoría.
• Calendario tributario: fechas de vencimiento que fija el Gobierno por decreto según los dos últimos dígitos del NIT. Ver calendario renta 2026.
• Cédula general: grupo que suma rentas de trabajo, de capital y no laborales; es donde se aplican la mayoría de deducciones y el límite del 40%. Ver cédula general.
• Cédula de pensiones: depura los ingresos por pensiones, que están exentos hasta 1.000 UVT mensuales. Ver renta de pensionados.
• Cédula de dividendos y participaciones: depura los dividendos recibidos de sociedades. Ver dividendos.
• Certificado de ingresos y retenciones (Formulario 220): documento que entrega el empleador con lo pagado, los aportes y lo retenido en el año. Ver certificado 220.
• Componente inflacionario: parte de los rendimientos financieros que no es renta porque solo compensa la inflación; su porcentaje lo fija un decreto cada año.
• Consignaciones: todo lo que entró a tus cuentas en el año, incluso transferencias propias o préstamos; si superan 1.400 UVT te obligan a declarar. Ver consignaciones y tope.
• Corrección: modificación de una declaración ya presentada, para aumentar el impuesto (art. 588) o disminuirlo (art. 589). Ver corregir la declaración.
• Costo fiscal: valor por el que la ley reconoce que adquiriste un bien; se resta del precio de venta para calcular la utilidad. Ver cómo declarar bienes y deudas.

D – E

• Declaración extemporánea: la que se presenta después del vencimiento; implica sanción e intereses. Ver declaración extemporánea.
• Declaración sugerida o propuesta: borrador que la DIAN arma con tu exógena; no es obligatorio aceptarlo tal cual. Ver declaración sugerida.
• Deducción: gasto que la ley permite restar de tus ingresos, como intereses de vivienda, dependientes o medicina prepagada. Ver deducciones.
• Dependiente: hijo, cónyuge, padre o hermano que depende económicamente de ti según los requisitos legales; genera deducciones. Ver deducción por dependientes.
• Descuento tributario: valor que se resta directamente del impuesto (no de la base), como el de donaciones o impuestos pagados en el exterior. Ver descuentos tributarios.
• Devolución: trámite para que la DIAN te consigne un saldo a favor. Ver devolución paso a paso.
• DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, entidad que administra el impuesto de renta.
• Emplazamiento para declarar: aviso formal de la DIAN a quien no declaró estando obligado; da un mes para hacerlo. Ver emplazamiento.
• Emplazamiento para corregir: aviso de la DIAN cuando cree que tu declaración tiene inexactitudes. Ver requerimiento DIAN.
• Exógena (información exógena): lo que terceros reportan a la DIAN sobre ti: salarios, saldos, consignaciones, compras. Ver información exógena.

F – I

• Factura electrónica (1%): deducción del 1% de tus compras soportadas con factura electrónica y pagadas por medios electrónicos, hasta 240 UVT. Ver deducción 1%.
• Firma electrónica (IFE): instrumento de la DIAN para firmar declaraciones en línea. Ver firma electrónica.
• Firmeza: momento en que la declaración se vuelve definitiva; por regla general, 3 años (art. 714). Ver firmeza.
• Formulario 110: declaración de renta de no residentes y personas jurídicas. Ver Formulario 110 o 210.
• Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes. Ver Formulario 210.
• Formulario 490: recibo oficial de pago de impuestos. Ver cómo pagar.
• Ganancia ocasional: ingresos extraordinarios (herencias, venta de bienes poseídos 2 años o más, premios) que se liquidan aparte, al 15% o 20%. Ver ganancia ocasional.
• GMF (4x1000): gravamen a los movimientos financieros; el 50% de lo pagado y certificado es deducible. Ver 4x1000 deducible.
• Impuesto neto de renta: impuesto liquidado menos descuentos tributarios, antes de restar retenciones y anticipos.
• INCRNGO (ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional): ingresos que se restan primero porque la ley no los considera renta, como tus aportes obligatorios a salud y pensión. Ver INCRNGO.
• Ingresos brutos: todo lo que recibiste en el año, antes de cualquier descuento.
• Ingreso neto: ingresos brutos menos INCRNGO; sobre él se calcula el límite del 40%.
• Intereses moratorios: intereses diarios que se cobran por pagar tarde, a la tasa de usura menos 2 puntos. Ver intereses de mora.

L – P

• Límite del 40% y 1.340 UVT: tope conjunto de rentas exentas y deducciones en la cédula general (art. 336). Ver límite del 40%.
• Liquidación de aforo: liquidación que hace la DIAN de oficio cuando no declaraste, con sanción por no declarar. Ver sanción por no declarar.
• Liquidación oficial de revisión: acto con el que la DIAN modifica tu declaración después de un requerimiento especial.
• MUISCA: plataforma en línea de la DIAN donde se presentan declaraciones, se consulta la exógena y se actualiza el RUT.
• NIT: número de identificación tributaria; para personas naturales es la cédula más un dígito de verificación.
• No residente: persona que no cumple los criterios de residencia fiscal; solo declara rentas de fuente colombiana. Ver no residentes.
• Patrimonio bruto: valor total de tus bienes y derechos al 31 de diciembre, sin restar deudas. Ver patrimonio bruto y líquido.
• Patrimonio líquido: patrimonio bruto menos deudas.

R

• Régimen SIMPLE: régimen alternativo que sustituye el impuesto de renta para ciertos contribuyentes; se declara en el Formulario 260. Ver régimen SIMPLE.
• Renta exenta: ingreso que, aunque es renta, la ley libera de impuesto, como las cesantías o los aportes a AFC dentro de sus límites.
• Renta exenta del 25%: beneficio para pagos laborales, hasta 790 UVT al año (art. 206 num. 10). Ver renta exenta del 25%.
• Renta líquida gravable: la base final sobre la que se aplica la tabla del impuesto, después de restar todo lo permitido.
• Rentas de capital: intereses, arriendos, regalías y similares. Ver rentas de capital.
• Rentas de trabajo: salarios, honorarios y compensaciones por servicios personales. Ver rentas de trabajo.
• Rentas no laborales: ingresos que no encajan en las demás categorías, como la venta de bienes poseídos menos de 2 años. Ver rentas no laborales.
• Requerimiento especial: propuesta formal de la DIAN para modificar tu declaración; tienes 3 meses para responder.
• Residencia fiscal: condición que define si declaras tu renta mundial (residente) o solo la colombiana. Haz el test de residencia fiscal.
• Retención en la fuente: cobro anticipado del impuesto que te descuenta quien te paga. Ver retención en salarios.
• RUT: Registro Único Tributario, inscripción obligatoria para declarar. Ver inscripción en el RUT.

S – U

• Saldo a favor: resultado de la declaración cuando pagaste por anticipado más de lo que debías. Ver saldo a favor.
• Saldo a pagar: valor que debes pagar al presentar la declaración.
• Sanción mínima: 10 UVT; ninguna sanción puede ser inferior. Ver sanción mínima 2026.
• Sanción por extemporaneidad: 5% del impuesto por mes o fracción de retraso antes del emplazamiento (art. 641). Ver sanción por extemporaneidad.
• Sanción por corrección: 10% o 20% del mayor valor a pagar al corregir (art. 644). Ver sanción por corrección.
• Sucesión ilíquida: herencia que aún no se ha repartido; puede estar obligada a declarar. Ver sucesión ilíquida.
• Tarifa marginal: porcentaje que se aplica al último peso de tu base. Ejemplo año gravable 2025: con una renta líquida gravable de $80.000.000, el impuesto es ($80.000.000 − $54.280.910) × 19% = $4.886.627; tu tarifa marginal es 19%, pero la efectiva es $4.886.627 / $80.000.000 = 6,1%. Ver tabla del impuesto.
• Topes para declarar: montos de patrimonio, ingresos, consumos y consignaciones que te obligan a declarar. Ver topes 2026.
• UVT (Unidad de Valor Tributario): unidad que se actualiza cada año y sirve para fijar topes, tarifas y sanciones. Ver UVT 2026 y UVT 2025.